Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Расчет по страховым с больничным и прямымы выплатами

Расчет по страховым с больничным и прямымы выплатами

Расчет по страховым с больничным и прямымы выплатами

Как «пилотникам» учитывать выплату пособий

В чем принципиальные отличия зачетной системы и системы прямых выплат пособий, и как правильно отражать пособия в Расчете по страховым взносам. На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ. На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п. 2 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г., а также в Постановлении Правительства РФ № 619 от 30.05.2018 г.).

Проект будет действовать до 2021 г. включительно. При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г.

действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ). В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ). Компенсировать эти расходы можно двумя способами: 1.

Можно зачесть понесенные расходы по выплате пособий в счет погашения начисленных взносов по социальному страхованию за соответствующий период. К примеру, за июнь 2018 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2018 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб.

(33 360,70 – 20 653,74); 2. Либо же предприятие может возместить сумму пособий из ФСС РФ в тех случаях, если понесенные расходы по выплате пособий превысят размер начисленных страховых взносов за период (как правило, за квартал или календарный год). Для того чтобы возместить свои расходы, предприятие-страхователь должен предоставить в ФСС следующие документы, формы которых прилагаются в письме ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016 г.:

  1. оригиналы подтверждающих документов.
  2. заявление о возмещении расходов;
  3. расшифровку пособий с разбивкой по видам;
  4. справка-расчет, в которой отражены суммы понесенных расходов, начисленных страховых взносов, суммы задолженностей и пр.;

Что касается составления Расчета страховых взносов при зачетной системе, то работодателю при наличии расходов необходимо в обязательном порядке заполнять приложения 3 и 4 раздела 1, где отражается расшифровка выплаченных пособий по видам, также в приложении 2 раздела 1 заполняется строка 070 с указанием суммы расходов и строка 080 в случае наличия возмещений ФСС, а в строке 090 указывается сумма страховых взносов к уплате за минусом расходов за период либо сумма к возмещению. Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат.

В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя). Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС.
Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС.

Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу. Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

  1. женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  2. при рождении ребенка;
  3. по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
  4. по временной нетрудоспособности;
  5. по беременности и родам;

Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):

  1. социальное пособие на погребение;
  2. оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п.

2 и дополнительного ). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму. Но как же быть с пособием на погребение и оплатой четырех дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами? Ведь данные пособия по-прежнему подлежат возмещению.

По общему правилу Пилотного проекта, несмотря на то, что эти пособия возмещаются, отражать их в приложениях 3 и 4 раздела 1 не нужно. Об этом свидетельствует от 21.08.2017 г. Причем ранее ФНС выпустило письмо от 24.07.2017 г.

№ БС-4-11/14441@, в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.

Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп.

1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п.

2 ст. 2017 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму. Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2018 г.

№ 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч.

17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы.

Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС. Также необходимо отметить, что пособие на погребение отражается в РСВ только в том случае, если оно выплачено застрахованному лицу, у которого с организацией заключен трудовой договор или договор ГПХ, предметом которого является оказание услуги или выполнение работы. Если пособие выплачено физлицу, не являющемуся сотрудником организации, то и в РСВ его не стоит отражать, поскольку доходы такого физлица не выступают объектом обложения страховыми взносами у данного страхователя (согласно ст.

420 НК РФ). Кроме того, данный вид пособия возмещается из ФСС, только если выплачено оно на погребение умерших граждан, подлежавших обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти или на погребение умерших несовершеннолетних членов семей застрахованных граждан. В иных случаях сумма пособия возмещается ПФР, бюджетом субъектов РФ и пр.

– об этом прописано в п. 3 ст. 9 Федерального закона № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12 января 1996 г. Порядок возмещения данных пособий установлен в п.

10-11 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г.

Страхователю необходимо заполнить форму заявления на возмещение расходов и предоставить подтверждающие документы: справку о смерти (по пособию на погребение) или приказ на четыре дополнительных выходных дня работника по уходу за детьми-инвалидами.Материалы :

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Фонд будет выплачивать пособия напрямую

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 38 Екатерина Слобожанина 16 июня К проекту ФСС «Прямые выплаты» подключаются 16 новых регионов: часть с 1 июля 2021 года, часть — с 1 января 2021 года. В пилотных регионах сотрудники будут получать пособия напрямую от ФСС, а не от работодателя. Расскажем, кого это коснётся и как будут назначать и выплачивать пособия.

Проект «Прямые выплаты» стартовал в 2011 году.

Сейчас в нём уже 69 регионов, а к началу 2021 года присоединится еще 16.

Полный список участников дан в постановлении Правительства РФ . С 1 июля 2021 года С 1 января 2021 года Республика Башкортостан (02) Республика Дагестан (05) Красноярский край (24) Ставропольский край (26) Волгоградская область (34) Ленинградская область (47) Тюменская область (72) Ярославская область (76) Краснодарский край (23) Пермский край (59) Московская область (50) Свердловская область (66) Челябинская область (74) г.

Москва (77) г. Санкт-Петербург (78) Ханты-Мансийский автономный округ-Югра (86) Сейчас ФСС работает со страхователями по зачётному принципу: работодатель выплачивает пособие, а в Фонд он перечисляет разницу между суммами начисленных страховых взносов и выплаченных пособий.

В проекте «Прямые выплаты» страхователи должны платить взносы на обязательное соцстрахование в полном объёме, их нельзя уменьшить на сумму произведённых ФСС расходов. Также меняется порядок взаимодействия ФСС, работодателя и работника. Компания получает от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а Фонд напрямую выплачивает застрахованному работнику пособие.

Компания получает от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а Фонд напрямую выплачивает застрахованному работнику пособие. При этом принцип расчёта и размер пособий не меняются. Новые правила касаются выплат следующих пособий:

  1. оплата отпуска лицу, пострадавшему на производстве (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).
  2. пособие по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием);
  3. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  6. пособие по беременности и родам;

Джульетта Анатольевна Устова, управляющая отделением ГУ — регионального отделения ФСС РФ по Кабардино-Балкарской Республике рассказывает о преимуществах пилотного проекта: «Новый порядок позволяет гражданам получать полагающиеся им по закону пособия своевременно и в полном объеме, независимо от финансового положения работодателя.

Страхователю не нужно изымать из оборота средства на их выплату. Рассчитывать и перечислять пособия теперь будет не бухгалтерия предприятия, а региональное отделение ФСС.

Это исключает некорректный расчёт пособий, снижает трудозатраты и упрощает отчётность». Нормативные документы:

  1. Приказ Минздравсоцразвития .
  2. Форма электронного реестра сведений — приказ ФСС РФ ;
  3. Постановление Правительства РФ в ред. от 13.11.2019;
  4. Форма заявления для назначения пособий — приказ ФСС РФ ;

Последовательно рассмотрим действия бухгалтера для назначения и выплаты работнику пособия.

Когда сотрудник принесёт документы, подтверждающие право на пособие, проверьте их корректность. Например, больничный должен быть не позднее чем через шесть месяцев с окончания страхового случая. Затем подготовьте заявление в ФСС по форме, установленной Приказом ФСС .

Оно требуется для всех страховых случаев, в том числе для периода временной нетрудоспособности. Работодатель может сформировать и распечатать такое заявление за сотрудника и передать ему для сверки. Сотрудник проверит реквизиты для перечисления средств (счёт в банке, почтовый адрес) и лично подпишет заявление.

«Застрахованное лицо может выбрать удобный способ получать пособие: на банковский счёт, почтовым переводом или на платёжную карту «Мир»

с 16- или 19-значным номером. Пособия могут быть перечислены работнику как на зарплатный счёт, так и на любой другой», — рассказывает Наталья Владимировна Матвеева.

«Счёт обязательно должен быть 20-значным, соответствовать БИК в банке и оформлен именно на работника.

При этом реализована возможность перечислять пособие только по одному реквизиту — номеру платёжной карты “Мир”», — дополняет Джульетта Анатольевна Устова.

Медорганизация может выдать больничный лист в бумажном виде или сформировать и разместить электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) в информационной системе ФСС. Получить информацию об электронном больничном можно из базы ФСС по номеру ЭЛН и СНИЛС работника.

Это доступно в (ЕИИС), личном кабинете ФСС, АРМ ФСС, Контур Экстерн, 1С и т.д. Оплачивать можно только ЭЛН со статусом «Закрыт». Дальнейший порядок действий зависит от типа листка нетрудоспособности.

Примечания:

  • ЛН — листок нетрудоспособности, ЭЛН — электронный листок нетрудоспособности.
  • Заполнить и отправить заявление и реестр с данными для выплаты пособия (заявление, ЛН и ЭЛН) можно в .

В проекте «Прямые выплаты» не меняется ни размер пособий, ни порядок расчёта: Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности сотрудника назначает и выплачивает работодатель, удерживая НДФЛ (пп.

1 п. 2 ст. 3 Федерального закона ; Постановление Правительства РФ ; п. 1 ст. НК РФ). Остальную часть пособия работник получит от ФСС, поэтому с неё НДФЛ удерживает Фонд.

Работник может подать заявление на пособие не позднее 6 месяцев со дня окончания страхового случая. Например, не позднее 6 месяцев со дня рождения малыша можно обратиться за единовременным пособием при рождении ребёнка. В течение пяти календарных дней с момента получения от сотрудника заявления и ЛН, ЭЛН, свидетельств или справок работодатель должен сформировать и отправить в ФСС комплект документов на выплату пособия, в том числе реестр сведений.

В течение пяти календарных дней с момента получения от сотрудника заявления и ЛН, ЭЛН, свидетельств или справок работодатель должен сформировать и отправить в ФСС комплект документов на выплату пособия, в том числе реестр сведений.

Заполнить и передать ФСС электронный реестр по проекту «Прямые выплаты» можно в бухгалтерском ПО, доработанном под требования проекта, в информационных системах специализированных операторов связи, а также в бесплатном АРМ «Подготовка расчетов для ФСС», который доступен для загрузки на официальном . Компании, среднесписочная численность которых более 25 человек, должны представить реестр сведений в электронной форме.

Организации, штат которых меньше, могут подавать документы как в электронном виде, так и на бумаге. Электронный реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий, заполняется в xml-формате, как и при сдаче расчетных ведомостей по форме 4-ФСС.

Реестр подписывается электронной подписью и отправляется через единую точку приема по адресу или через сервис, который вы используете. Бывает, что нужно внести исправления в уже отправленный реестр, например, страховой стаж был посчитан неверно, не были указаны льготные условия, повышающие размер пособия, или изменилась сумма среднедневного заработка в связи с тем, что сотрудник принес справку с предыдущего места работы. В этом случае нужно сформировать новый реестр с уточненными данными и повторно отправить его в ФСС с указанием причины перерасчёта (п.

3 Постановления ). Контур Экстерн поможет сформировать реестр или загрузить и отправить в ФСС готовый документ. Вот возможности Экстерна: Бумажные документы Электронные документы Формирует реестр в соответствии с требованиями ФСС и проверит на ошибки; Формирует заявление о выплате пособия, которое можно распечатать и отдать на подпись; Автоматически заполняет реквизиты медицинского учреждения и банка получателя пособия; Показывает актуальный статус документа: «В очереди на отправку», «Отправлен в ФСС», «Принят ФСС» Позволяет за раз отправить в ФСС несколько ЭЛН и реестров; Реестр и ЭЛН может отправлять обслуживающая бухгалтерия; Проверяет сертификат подписи на действительность, чтобы ФСС гарантированно принял документ; Проверяет реестр на ошибки.

Если ФСС не примет реестр, вы сможете посмотреть протокол ошибок. Сохраняет данные на защищённом сервере, который соответствует требованиям «О персональных данных». В течение 10 календарных дней с момента получения полного комплекта документов региональное отделение Фонда принимает решение о назначении и выплате пособия, — говорит Джульетта Анатольевна Устова.

В течение 10 календарных дней с момента получения полного комплекта документов региональное отделение Фонда принимает решение о назначении и выплате пособия, — говорит Джульетта Анатольевна Устова. В процессе обработки документов и перечисления пособия региональное отделение или банк может обнаружить ошибку.

Тогда документы вернут работодателю для исправления, — дополняет Наталья Владимировна Матвеева. Если в ответ на отправленный комплект документов приходит квитанция о доставке, значит, всё в порядке: документы приняты на рассмотрение. При получении протокола ошибок нужно исправить их и отправить документы в ФСС заново.

Если документы передавались на бумаге, нужно отправить их повторно, требуемый результат — квитанция о доставке.

Бумажные документы для назначения и выплаты пособия Фонд возвращает страхователю. Их нужно хранить 6 лет (п. 6 ст.

НК РФ). Отслеживайте, когда работник получит пособие, чтобы забрать подтверждающие документы из ФСС. Если компания передаёт документы в бумажном виде, посетить филиал Фонда бухгалтеру придётся минимум дважды. Если возникнут вопросы, обнаружатся ошибки в документах, потребуются пояснения и исправления, идти в ФСС придётся ещё.

Узнать о выплаченном пособии можно в личном кабинете получателя услуг. Войти в него можно с логином и паролем от портала госуслуг — рассказывает Залина Гацировна Айларова.

Там же можно подавать запросы и консультироваться со специалистами Фонда, — добавляет Наталья Владимировна Матвеева. Наталья Владимировна Матвеева, и. о. заместителя управляющего ГУ — РО ФСС РФ по Республике Карелия о сроках выплаты пособий декретницам Раньше работники получали пособия в день выплаты зарплаты.
о. заместителя управляющего ГУ — РО ФСС РФ по Республике Карелия о сроках выплаты пособий декретницам Раньше работники получали пособия в день выплаты зарплаты. Теперь ежемесячное пособие по уходу за ребёнком будет выплачивать отделение Фонда с 1-го по 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который оно причитается.

Например, пособие по уходу за ребенком за июль 2021 года фонд выплатит с 1 по 15 августа 2021 года. Форма и инструкция по заполнению расчёта по страховым взносам утверждены Приказом ФНС .

Участники проекта «Прямые выплаты» заполняют РСВ с учётом следующих особенностей:

  • Оставляют пустыми и не включают в состав расчёта приложения 3 и 4. Кроме плательщиков, которые в течение расчётного периода переехали из региона, не участвующего в проекте, в участвующий — они заполняют приложения 3 и 4 только в части расходов, понесённых до присоединения к проекту.
  • Проставляют код «1» в строке 002 «Признак выплат» приложения 2 к первому разделу.
  • Не заполняют строки 070 и 080 в приложении 2 к первому разделу. Кроме случаев, когда по строке 080 отражаются суммы возмещённых ФСС расходов за периоды, которые истекли до даты подключения к проекту, но были выплачены после подключения.

Регионы, которые присоединились к проекту 1 июля, должны отчитаться за полугодие 2021 года так же, как за I квартал: выставить признак «2» и заполнить вышеназванные строки. Правила заполнения расчета для участников «Прямых выплат» они будут использовать при отчете уже за III квартал. Регионы, которые присоединятся к проекту 1 января 2021, должны будут отчитаться за 2021 год по-старому.

О том, как отражать в РСВ пособия за первое полугодие, рассказала Залина Гацировна Айларова, управляющий отделением ГУ — РО ФСС РФ по Республике Северная Осетия — Алания: «Суммы пособий, которые страхователь назначил до 01.07.2020, но не выплатил до указанной даты, нужно включить в расчёт за полугодие 2021 года. Выплатить эти пособия страхователь должен в июле 2021 года. Сумма расходов, которая отражается в расчёте по страховым взносам за полугодие 2021 года, в последующих расчетах за 2021 год изменению не подлежит.

Соответственно, суммы пособий, которые страхователь назначил до 01.01.2021, но не выплатил до указанной даты, должны быть включены в расчёт за 2021 год. Выплатить эти пособия страхователь должен в январе 2021 года». Особенности заполнения формы для пилотных регионов установлены Приказом ФСС РФ .

Страхователи, которые присоединятся к программе с 1 января 2021 года, не заполняют:

  1. таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
  2. строку 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

Для тех, кто войдёт в пилот с 1 июля 2021 года свои нюансы заполнения:

  1. если на 1 июля ФСС не принял к зачёту часть расходов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то их нужно вычесть из графы 1 «на начало отчётного периода» и графы 3 «сумма» в таблицах 2 и 3. Это правило действует при представлении расчёта за 9 месяцев и за год, когда регион присоединился к «Прямым выплатам».
  2. в таблице 2, строке 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию», графе 1 «За последние три месяца отчётного периода» строки «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» не заполняются;
  3. в таблице 3 расходы за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отражаются по состоянию на 1 июля. А с I квартала 2021 года страхователи «пилотных» регионов эту таблицу уже не заполняют;

В пилотных регионах отделения ФСС — налоговые агенты в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, которые выплачиваются сотрудникам организаций напрямую.

Поэтому отделения Фонда выдают физлицам справки о полученных ими пособиях и удержанных с них суммах налога. Делается это в течение трёх рабочих дней с момента получения заявления (п.

3 ст. НК РФ). «Заявление на получение справки 2-НДФЛ по пособиям оформляется в произвольной форме.

В нём указывают ФИО, СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания застрахованного.

Такое заявление можно направить почтой или с помощью сервиса ФСС “Личный кабинет застрахованного лица”.

Если застрахованный не может получить справку лично, её могут отправить по почте», — поясняет Наталья Владимировна Матвеева.

Чтобы работники вовремя получали пособия, работодателю нужно подготовиться к проекту «Прямые выплаты».

  • Внедрить или доработать ПО для формирования электронных реестров. Получить электронную подпись или проверить, подойдет ли имеющаяся подпись для отправки документов на пособия.
  • Собрать у работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребёнком, заявления о назначении пособия (приказ ФСС РФ ). Подготовить документы и реестры сведений по заявителям.
  • Поучиться формировать реестры и загружать их на шлюз ФСС в тестовом режиме Экстерна.
  • Заранее перейти на электронные больничные.
  • Разъяснить работникам новый порядок выплаты пособий и изменение сроков получения.
  • Рассказать работникам о способах получения пособия: на лицевой счёт в банке, на карту «Мир» или почтовым переводом. Попросить их открыть лицевой счёт, заказать карту или сообщить точные данные о месте регистрации и месте жительства.
  • Представить в отделение ФСС список получателей ежемесячного пособия по уходу за ребёнком, которые продолжат его получать после подключения к пилотному проекту. Это нужно сделать минимум за месяц до перехода, то есть до 1 июня, если вы подключаетесь к пилоту с 1 июля.

Обратите внимание, что с 1 июля 2021 года выплата пособий по беременности и родам, по ежемесячному уходу за ребенком до полутора лет, единовременного пособия при рождении ребенка, а также единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности осуществляется только на карту «МИР» (письмо ФСС РФ ). У регионов, которые в ближайшее время присоединяются к проекту «Прямые выплаты», на дату перехода могла остаться переплата — расходы на выплату пособий превысили сумму страховых взносов.

В этом случае они имеют право получить от ФСС возмещение суммы перерасхода или зачесть её в счёт предстоящих платежей. Для этого страхователь должен обратиться в территориальное отделение ФСС по месту регистрации за возмещением средств и представить:

  1. заявление о возмещении или выделении средств на выплату страхового обеспечения по каждому виду страхования отдельно;
  2. копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов.
  3. справку-расчёт, которые подают при запросе денег на выплату страхового обеспечения или отчёт 4-ФСС;

Если вы воспользовались зачётом, следите за его остатком, чтобы не допустить задолженности по взносам на ВНиМ. Предупредительные меры работодатель оплачивает за свой счёт, а потом получает возмещение из бюджета ФСС в пределах суммы, согласованной с отделением Фонда.

Для этого до 1 августа текущего года нужно подать заявление о разрешении финансирования предупредительных мер и подготовить документы, обосновывающие необходимость мероприятий.

А до 15 декабря нужно представить заявление о возмещении понесённых расходов. «Страхователь имеет право направить до 20 % сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, на финансовое обеспечение предупредительных мер. Это могут быть обязательные периодические медосмотры (обследования) сотрудников, труд которых связан с вредными и (или) опасными производственными факторами», — поясняет Наталья Владимировна Матвеева, и.

о. заместителя управляющего, начальник отдела проверок ГУ — регионального отделения ФСС РФ по Республике Карелия. Екатерина Слобожанина и Елена Кулакова, эксперты системы интернет-отчетности Контур.Экстерн Выпуск № 38, август 2018 Дистанционный контроль ФНС, онлайн-кассы и карьерный рост бухгалтера Вячеслав Шинкарев Ирина Васильева Елена Космакова Александр Лавров Павел Большаков Алексей Крайнев Екатерина Костакова Илья Антоненко Илья Антоненко Елена Лахтина Илья Антоненко Александр Лавров Загрузить ещё

Как правильно заполнить отчетную форму РСВ с больничным, если работодатель получал компенсацию из ФСС?

› › › В 2017 году все работодатели столкнулись с серьезными изменениями в действующем порядке отчетности. Если до этого момента по пенсионным взносам они отчитывались в ПФР, по взносам на случай временной нетрудоспособности и на травматизм – в ФСС, а по начисленным и уплаченным налогам – в ФНС, то сейчас все полномочия по администрированию взносов были переданы в Налоговую инспекцию (кроме взносов «на травматизм»).

В связи с этим Приказом ФНС от 2016 года №ММВ-7-11/551 утверждена единая отчетная форма РСВ-1.СодержаниеДорогие читатели!

Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте.

Это бесплатно.По новым правилам ее сдают все работодатели независимо от формы собственности: это могут быть как ИП с работниками, так и юридические лица.

Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов.

Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № пособий по временной нетрудоспособности по платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком . В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года.

Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с .Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям).

Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения , должны быть одинаковыми. Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения.

Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2.

Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128.

Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц .

Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст. 34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно.

Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года документа: пример заполнения РСВ с больничным можно посмотреть .Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС.

Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2021 года.

При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс.

р.Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек.

Это касается также вновь образованных компаний.

Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.Отчет в бумажной форме допускается передать:

  • Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
  • Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.

Таким образом, с 2017 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель.

Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом. Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно. Рейтинг автора104

Автор статьиЮрист. Гражданское правоНаписано статей151

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Отлично 1Похожие вопросы

1 258

738

704

5 692Добавить комментарий + 9 = 15 Популярное5 9895 6925 018Обновления на сайте

291

279

253

182Показать ещеPravo.TeamВаша персональная команда© 2018–2021 – Юридический журналПерепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточника Форум: Задать вопрос эксперту Спасибо!В ближайшее время мы опубликуем информацию.

Практика применения прямых выплат ФСС

С 1 июля 2021 года в число регионов — участников проекта ФСС «Прямые выплаты» вошли Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская, Тульская области и Забайкальский край.

Теперь пособия в этих регионах будут назначаться и выплачиваться напрямую.«Прямые выплаты» — проект, реализуемый ФСС с 2011 года. За это время к нему подключились уже 59 регионов.

В регионах — участниках проекта действует экспериментальная схема взаимодействия между работником, страхователем и Фондом соцстрахования.

При прямых выплатах ФСС получает от организации необходимые документы, а затем выплачивает пособие непосредственно застрахованному лицу.

Размер и принцип расчета пособий при этом не меняются (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 — в ред. от 01.01.2019).При таком порядке страховые выплаты не зависят от финансового состояния компании: пособия рассчитываются и перечисляются не бухгалтерией страхователя, а отделением ФСС.

Это гарантирует, что сотрудники своевременно получат пособия, полагающиеся им по закону, в полном объеме. Работодатель, в свою очередь, освобождается от необходимости изымать средства на выплату пособий из оборота.Кроме того, работодателям пилотных регионов больше не потребуется уменьшать взносы на сумму расходов— они будут выплачиваться в ФСС в полном объеме.Если по состоянию на 1 июля перед страхователем сформировалась задолженность отделения Фонда в связи с тем, что расходы превысили начисленные страховые взносы, он может возместить разницу по заявлению. Также за страхователем остается право перевести на оплату предупредительных мер (медосмотров, например) до 20% сумм страховых взносов, которые были начислены им за предыдущий год.Страхователь оплачивает предупредительные меры своими средствами, которые затем возмещаются из бюджета Фонда в пределах согласованной с отделением ФСС суммы.

Заявление о разрешении оплаты предупредительных мероприятий и документы, подтверждающие необходимость их проведения, нужно представить до 1 августа, а затем, до 15 декабря 2021 года — подать заявление о возмещении расходов.При подготовке расчета по взносам участникам «Прямых выплат» следует руководствоваться приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.Главное отличие нового расчета — введение показателя «Признак выплат» во втором приложении в разделу 1. Если вы участвуете в пилотном проекте, укажите признак «1» в этой строке и оставьте пустыми строки 070, 080 в приложении 2, а также приложения 3 и 4.Регионы, которые подключились к проекту 1 июля, начнут применять новые правила заполнения расчета при отчете за III квартал. В отчетности за полугодие 2021 года им следует указывать признак «2» и заполнять все строки.Порядок заполнения формы 4-ФСС для регионов — участников проекта утвержден приказом ФСС России от 28.03.2017 № 114.

По новым правилам они могут не заполнять:

  1. строку 15 «Расходы по соцстрахованию» в таблице 2;
  2. таблицу 3.

Для компаний, которые только переходят на «Прямые выплаты» существуют особенности заполнения формы:

  1. в таблице 2, строке 15, графе 1 «За последние 3 месяца отчетного периода» не заполняются только строки «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц»;
  2. в таблице 3 расходы отражаются по состоянию на 01.07.2019. С I квартала 2021 года заполнять эту таблицу уже не нужно.

Если на 01.07.2019 Фонд не принял к зачету часть расходов на соцстрахование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве, их следует вычесть из общей суммы, а затем отразить результат в 4-ФСС. Такое правило действует при сдаче расчета за 9 и за 12 месяцев, когда регион подключился к проекту «Прямые выплаты».Чтобы работнику выплатили пособие согласно новому порядку, бухгалтеру следует:1.

Получить от работника документы и убедиться в их корректности.Застрахованному лицу потребуется подготовить заявление в Фонд (форма утв. в Приказе ФСС от 24.11.2017 № 578).

Вы можете составить заявление за сотрудника: ему нужно будет только проверить реквизиты для перевода средств и подписать заявление.Если и у компании, и у клиники есть подтвержденная учетная запись на «Госуслугах», сотрудник может оформить электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН) и принести только его номер.2. Рассчитать и выплатить пособие за первые 3 дня больничного.За первые 3 дня нетрудоспособности сотрудника пособие назначается и выплачивается работодателем.

НДФЛ при этом удерживается (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294). Оставшуюся часть пособия сотрудник получает от Фонда и НДФЛ с нее удерживает ФСС.3. Подготовить документы и отправить их в ФСС.У работодателя есть 5 календарных дней после получения документов от работника, чтобы сформировать и предоставить в ФСС комплект документов (реестр сведений, в том числе) для выплаты пособия.Компании со среднесписочной численностью более 25 человек должны передать реестр сведений в электронной форме.

Организации с меньшим штатом вправе представлять документы как в электронном виде, так и на бумаге. Электронный реестр сведений, которые необходимы для назначения и выплаты пособий, заполняется в xml-формате, подписывается электронной подписью и отправляется через бухгалтерское ПО, которое отвечает требованиям проекта, через системы спецоператоров связи или через бесплатный АРМ «Подготовка расчетов для ФСС» (его можно скачать на ).Быстро и без ошибок заполняйте электронные больничные и формируйте реестры в Контур.Экстерне.

Попробуйте бесплатно после регистрации.4.

Дождаться результатов проверки документов.Решение назначить пособие Фонд принимает в течение 10 дней со дня получения комплекта документов. Если обнаружится ошибка, документы направят работодателю для корректировки.

Получив протокол ошибок, исправьте их и подайте документы еще раз. Если документы отправлялись на бумаге, нужно передать их повторно, требуемый результат — квитанция о доставке.5. Забрать документы из ФСС, когда сотрудник получит пособие.Страхователь должен хранить документы для выплаты пособия согласно срокам, установленным законом.

СКБ Контур — один из первых разработчиков программного обеспечения в России.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+