Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Причины вызова в налоговую в качестве свидетеля без указания

Причины вызова в налоговую в качестве свидетеля без указания

Причины вызова в налоговую в качестве свидетеля без указания

Для чего вызывают в качестве свидетеля по Статье 90 Налогового кодекса РФ?

Анонимный вопрос11 января 2018 · 25,4 KИнтересно4266ПодписатьсяЕсли Вы получили повестку, в которой фигурирует статья № 90 Налогового Кодекса РФ, то это значит, что Вас вызывает в качестве свидетеля налоговая полиция. Значит, ведется дело о каком-то налоговом преступлении, или проводится соответствующая проверка.В этом случае налоговая инспекция, скорее всего, располагает сведениями о том, что Вы можете предоставить нужную информацию. Она действует в соответствии с частью первой статьи № 90 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок вызова свидетеля для дачи показаний по делу о налогах.Вам пришлют уведомление о вызове, в котором будет информация о мерах, применяемых за уклонение от дачи показаний, или за предоставление ложных сведений. А в самой повестке укажут причину, по которой Вас пригласили.Вы можете отказаться от дачи показаний, если нужно свидетельствовать против себя, или своих близких родственников.

Это указано в Конституции РФ. Но если просто проигнорировать повестку, присланную из налоговой инспекции, последует наказание в виде 1000 рублей за неявку, или 3000 рублей за неправомерный отказ.При проведении допроса будет вестись протокол. Его нужно будет подписать. Вы можете потом получить копию.

Юристы советуют внимательно читать документ, и проверять все сведения прежде, чем ставить подпись. В процессе допроса могут спросить о:проверяемом предприятии;проведении и порядке сделок;ведении отчетности;руководителе (название должности, порядок ее замещения, и т. п.);приобретаемых товарах;способах доставки.Подробная информация о правах и обязанностях свидетеля, возможных вопросах, можно прочитать здесь: 8 · Хороший ответ2 · 16,3 KМне пришла такая повестка из налоговой.

п.);приобретаемых товарах;способах доставки.Подробная информация о правах и обязанностях свидетеля, возможных вопросах, можно прочитать здесь: 8 · Хороший ответ2 · 16,3 KМне пришла такая повестка из налоговой.

В 2016 г оформила на себя ООО Числюсь ген.директором. В этой фирме я одна з. Читать дальшеОтветить31Комментировать ответ.Ещё 1 ответ331ПодписатьсяСогласно ст.90 Налогового кодекса РФ : свидетелем для дачи показаний может быть любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.9 · Хороший ответ5 · 9,8 KМогу ли я не ездить в налоговую по повестке, а позвонить и отказаться от показаний?ОтветитьКомментировать ответ.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также1,1 KПомощь при проверках органов государственной власти. Оказываем консалтинговые и. · ОтвечаетВсе законно.

Информации об отмене дачи показаний в полиции не было.Статья 56 УПК РФ:Свидетелем является лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для расследования и разрешения уголовного дела, и которое вызвано для дачи показаний, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьи.

Поряжок привлечения (ст 188 -189 УПК РФ):Свидетель, потерпевший вызывается на допрос повесткой, в которой указываются, кто и в каком качестве вызывается, к кому и по какому адресу, дата и время явки на допрос, а также последствия неявки без уважительных причин.Если не будете являться к вам могут быть применены меры:1) обязательство о явке;2) привод;3) временное отстранение от должности;4) наложение ареста на имущество.1 · Хороший ответ · 3,9 K6,9 KюристЧтобы получить первичную информацию о преступлении, которая затем отрабатывается, а выявленные доказательства закрепляются в процессуальных документах. К примеру, пропал ребенок. Свидетели его видели последний раз беседующим с гражданином Н. Оперативные сотрудники берут данного гражданина Н в «разработку», после чего он признается, что ребенок убит и указывает место нахождения тела.

Если это действительно так, что после этого проводится видеосъемка места преступления, где фиксируются повторно показания подозреваемого, находится тело, проводится судебно — медицинская экспертиза. Иные экспертизы. Т.е. самооговор оказывается не сам по себе, а центре иных доказательств , пусть даже и косвенных, или сфальсифицированных. Поэтому отказ в суде от чистосердечного признания ничего не дает, так как в деле есть иные доказательства виновности.

PS. «Чистосердечное признание прямой путь в тюрьму» профессор , преподователь уголовного права ОмгУ М.С. Гринберг PSS. «Эх, поздновато пришла зековская мудрость: ни в чем не признаваться, все начисто отрицать. Уговоры следователя, угрозы, мат — все это в протокол не попадает.

В деле остается только: не знаю, не видел, не слышал. Нам бы понять это раньше, на Лубянке. Конечно, в конце концов сломали бы нас, правильно говорил мой ст.лейтенант Макарка: «И не таких ломали!»**) Но не сразу же — и это помогло бы сохранить к концу следствия хоть каплю самоуважения.

Следователи во все времена уверяют: «чистосердечное признание облегчает совесть». «И утяжеляет наказание», добавляют опытные арестанты».8 · Хороший ответ · 10,4 K364Бесплатная консультация юриста · ОтвечаетСоответствующая статья УК выделяет пять видов клеветы с установлением для каждого из них определенного наказания:Подробнее

  • Простая клевета подразумевает распространение заведомой лжи, наносящей ущерб репутации и достоинству человека. Такое деяние наказывается штрафом в 500000 рублей или обязательными исправительными работами, продолжительностью 160 часов.
  • Клеветнические действия, проявленные с сочетанием с ложным обвинением в тяжком преступлении, влекут за собой наказание в виде штрафных санкций до 5000000 руб или же присуждения исправительных работ на 480 часов.
  • Распространение данных о якобы имеющем место заболевании у человека, (опасном для окружающих), сопряженное с обвинением его в сексуальном преступлении. Такие деяния чреваты штрафом в три миллиона рублей или исправительными работами на 400 часов.
  • Клевета с использованием публичных методов распространения информации (СМИ, выступлений перед большим числом слушателей или выпуска публично демонстрирующихся произведений). За такие деяния могут привлечь к работам на 240 часов, или оштрафовать на 1 млн. руб.
  • Распространение лжи, порочащей человека, с использованием служебного положения. Такое правонарушение наказывается штрафом в 2 млн. руб. Виновного могут также привлечь к работам на 320 часов;

81 · Хороший ответ13 · 76,0 K5,3 KАвтор Телеграм-канала «Кот-юрист».

Эксперт по защите прав потребителей, кредитам. · По части 1 статьи 12.26 КоАП РФ водителей наказывают за невыполнение законного требоваия уполномоченного должностного лица о прохождении мед.освидетельствования на опьянение. Наказание за это — административный штраф 30 тысяч рублей и лишение водительских прав на 1,5-2 года.16 · Хороший ответ3 · 41,8 K686Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Если вас вызывали в налоговую инспекцию для дачи пояснений (по уплате налогов), то НК РФ не устанавливает штраф за неявку в налоговую.

Однако это не значит, что штрафа не будет. В КоАП РФ есть норма, предусматривающая ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) — см. ст. 19.4 КоАП РФ. По этой норме штраф для граждан составляет от 500 руб.

до 1000 руб., для должностных лиц — от 2000 руб. до 4000 руб.Хороший ответ · 881

Лишить спокойствия и сна. Вызов в налоговую

Поток вопросов из налоговой к бизнесу нескончаем и непреодолим.

Требования, запросы, уведомления и прочие тревожные сигналы прилетают из налоговой постоянно.

Но по ряду причин налоговый орган хочет видеть бизнесмена лично. Чтобы заслушать, пожурить коллегиально или допросить как свидетеля.Цифровизация налогового контроля, обработка гигантских объемов деклараций, связей и зависимостей влечет массу вопросов для анализа по несоответствиям, расхождениям и разрывам.Контрольно-профилактические методы налоговой , связанные с вызовом в инспекцию, означают, что ваша компания — в фокусе налогового органа.

В разработке.Грамотные правила реагирования на процессуальные действия налоговой помогут вам правильно настроиться и вовремя принять меры, необходимые для безопасности вашего бизнеса.Могут вызвать любого налогоплательщика.

Форма вызова: письменное уведомление. Можно послать другого человека – бухгалтера, юриста, налогового консультанта, оформив простую доверенность от директора.За неявку директору грозит предупреждение или административный штраф в размере от 2000 до 4000 руб.

( ст.19.4 КоАП). Если человек пришел в ИФНС, но отказался давать показания, то оштрафовать его за это налоговики не смогут.Вызов для дачи показаний не стоит недооценивать.

На практике суды признают допустимыми доказательствами результаты пояснений наряду с результатами допросов.Совет: на уведомление о вызове для дачи показаний советую направить осведомленного и осторожного человека по доверенности.

Главного бухгалтера, юриста или налогового консультанта. Чтобы разузнать, что интересует налоговиков о вашей компании, провести «разведку боем».Налоговики под сомнительными предлогами отказывались принимать налоговые декларации компаний, которые казались им подозрительными.

Например, директор «номинал» или массовый. Или компания имеет признаки однодневки.

Или отчетность сдается с нулевыми показателями. Настаивали на вызове директора в инспекцию, чтобы убедиться, что он настоящий.Примечание: данные действия вызвали недоумение и возмущение в бизнес сообществе, и налоговая служба была вынуждена отозвать свое ранее изданное письмо, предписывающее тормозить сдачу отчетности по причине подозрения компании в нарушениях.Если у налоговой возникнут подозрения в совершении правонарушения вашей компанией или вашими контрагентами, директора вызовут на допрос в качестве свидетеля.Вызов на допрос может означать, что над компанией сгущаются тучи: налоговая проводит предпроверочный анализ. На допрос могут вызвать как должностное лицо, так и любого сотрудника компании, и даже уволившегося.

И вообще, любого гражданина, который владеет информацией и может дать показания о совершении налогового правонарушения.Директору важно правильно подготовиться к допросу, доказать, что он не «номинал», и грамотно ответить вопросы, касающиеся деятельности компании.На допрос вызывают повесткой. Вызовы по телефону можно игнорировать, так как отсутствует официальное подтверждение того, что вы были уведомлены.Результат допроса оформляется протоколом.

С предварительным уведомлением об ответственности за дачу ложных показаний и праве не свидетельствовать против себя и своих близких.После проведения допроса инспектор обязан вручить свидетелю копию протокола.Послать вместо себя на допрос другого человека нельзя. Можно пойти на допрос с любым сотрудником, например юристом, главным бухгалтером.

Можно пойти на допрос с любым сотрудником, например юристом, главным бухгалтером. Или с адвокатом. На сопровождающего нужно оформить простую доверенность.

Участие адвоката не может заменить ваше личное присутствие, но его помощь может оказаться бесценной.Присутствие адвоката будет эффективным, если он не только следит за процедурными вопросами, но и в курсе дел компании, интересующих налоговиков.За неявку без уважительных причин грозит штраф 1 000 руб.

А за отказ от дачи свидетельских показаний либо за дачу заведомо ложных показаний — 3 000 руб.Можно предположить, что проще заплатить штраф, чем пойти на допрос и сообщить лишнее. Это ошибочное суждение.Во — первых, неявка на допрос может послужить при камеральной проверке «формальным» основанием отказа в возврате или зачете налога.Во-вторых, налоговая может сделать вывод, что вам есть что скрывать и углубиться в процесс изучения вашей деятельности.В-третьих, неявка на допрос признается косвенным доказательством налогового нарушения. И судами тоже. Они относятся критически к показаниям должностного лица, проигнорировавшего вызов на допрос в налоговую.В-четвертых, если вы свидетель действительно важный, то на допрос могут прийти и по месту жительства, и даже с представителем полиции.Если по результатам аналитического отбора вы попали в список кандидатов для приглашения на комиссию, не позднее, чем за месяц до ее проведения налоговая вам направит информационное письмо, в котором будут перечислены подозрения в отношении вашей компании.Цель этого письма — побудить вас добровольно уточнить декларацию и доплатить налоги.

С учетом оценки своих рисков по информации, имеющейся у налоговиков о вашей деятельности.В ответ на письмо вы вправе представить внятные пояснения, привести аргументы и разъяснить обстоятельства, опровергающие подозрительность налоговиков. На реагирование дается 10 дней.Если этот срок истек, а налоги вы добровольно не доплатили и пояснений никаких не представили, то будьте любезны!
На реагирование дается 10 дней.Если этот срок истек, а налоги вы добровольно не доплатили и пояснений никаких не представили, то будьте любезны! — вас будут заслушивать коллегиально.

На комиссии. Налоговая направит вам уведомление с указанием даты, времени и места заседания комиссии по легализации налоговой базы.Совет: если вам есть что пояснить, дополнить или прокомментировать по вопросам, изложенным в информационном письме, советую это сделать.

Возможно, налоговую эти пояснения устроят и уведомление о вызове на комиссию вам направлять не будут.Вызовы на комиссию по телефону можно игнорировать, так как отсутствует официальное подтверждение того, что вы были уведомлены.На комиссию может пойти руководитель компании или его представитель по доверенности. Как правило, к представителям комиссия относится с подозрением и недоверием, подозревая директора в номинальности.

Все просто – директора проще напугать, и, угрожая выездной проверкой, вынудить компанию доплатить налоги или повысить зарплату сотрудникам.Если на комиссию вы пришли, но отказались отвечать, оштрафовать вас не вправе. За уклонение или за неявку без уважительной причины штраф от 2000 до 4000 руб.

Комиссию лучше не игнорировать. Уклоняться – бессмысленно. Не давайте сотрудникам налоговой инспекции повод усомниться в честности и прозрачности своего бизнеса.Могут возникнуть подозрения, что компания скрывается, и тогда налоговики могут запустить весь маховик налогового контроля — проверку адреса вашей регистрации, проверку расчетных счетов и контрагентов, вызовы на опросы сотрудников, руководителей и учредителей, привлечение для розыска правоохранительные органы, назначение камеральной или выездной налоговых проверок.Совет. Если прийти на комиссию в назначенный день не получается по какой-то причине (например, командировка директора или болезнь главбуха), стоит заранее уведомить об этом налоговую через личный кабинет, по ТКС или принести письмо о неявке на комиссию с указанием причины.

Заседание, скорее всего, перенесут на другую дату и повторно направят вам уведомление и дате, времени и месте.По итогам заседания комиссии составляется протокол, который фиксирует рекомендации и срок устранения нарушений.Инспекции на местах применяют различные «гибриды» комиссии по легализации налоговой базы, по направленности – комиссия по разрывам НДС, комиссия по убыткам, отраслевые и другие целевые комиссии.Одно только название звучит угрожающе — «Рабочая группа по рассмотрению деятельности налогоплательщиков – участников схем сомнительных операций, установленных с использованием «АСК НДС-2».Налоговый кодекс не предусматривает заседаний подобных рабочих групп. Это еще один способ давления на бизнес – что-то выяснить под угрозой включения в план выездных проверок.Идти или нет на заседания таких рабочих групп – дело добровольное.

Если не пойдете — никаких санкций не последует, пойдете- будете больше знать. Грамотно и взвешенно оцените свои риски.Совет: Направьте по доверенности толкового представителя, чтобы разузнать, сколько и чего имеет налоговая на вас. Отвечать следует только по теме уведомления, никаких документов не представлять.

Если вопросы покажутся неудобными по любой причине, можно на них не отвечать. И даже прервать в любой момент эту беседу. Сослаться на запланированную встречу, извиниться, вежливо попрощаться и спокойно уйти.В самой комиссии ничего страшного нет.

Надо трезво понимать, что это еще один метод воздействия на вас, способ «добровольного принуждения» доплатить налоги.Вызов на комиссию не всегда ведет к проверке, хотя угрозы и запугивания — это основные тренды поведения ревизоров в разговоре с бизнесом.Не стоит недооценивать вызовы в налоговую. Это сигнал, что вы у ревизоров в разработке. Пойдете — будете знать больше.Лучше идти с бухгалтером, юристом и налоговым консультантом.

Понять, что от вас хотят, что накопали налоговики. Оценить масштаб бедствия.Общий настрой должен быть холодным и расчетливым:

  • Отвечайте только по существу. Только на поставленный вопрос, Как можно короче.
  • На вопросы о деталях вашей коммерческой деятельности, вроде «как вы заключили договор» или «как нашли этого поставщика», всегда можно ответить, что для более детального ответа необходимо вспомнить и поднять документы.
  • Если интересы компании в налоговой инспекции будет представлять опытный и толковый эксперт в области налогообложения и налогового права – это большая удача!
  • Не поддавайтесь на провокации и психологическое давление. Налоговики часто с ходу начинают запугивать и вести себя так, что вы совершенно точно виноваты, а доказать это — лишь вопрос времени. Не реагируйте на эти выпады.

Вызовы в инспекцию лучше не игнорировать. Если вы попали в список подозреваемых – от вас вряд ли отстанут- будут продолжать вызывать и разыскивать.

На ваше «крутить вола» будут выкручивать вам нервы.Крайне неосмотрительно оставлять без внимания подозрения и действия налоговой в отношении вашей компании.Весь процесс взаимодействия с ревизорами должен находиться под вашим контролем. Независимый налоговый консультант-практик.

Советник налоговой службы Российской Федерации 3 ранга.

Уже много лет я помогаю российским бизнесменам осмысленно и осознанно решать налоговые проблемы, преодолевать страхи и ограничения, вызванные общением с налоговыми органами.

Охлаждать пыл и останавливать от опасных налоговых кульбитов. Уверенно, спокойно и с достоинством вести свой бизнес в непростых, а порой и опасных, российских условиях.

Что налоговики начали устраивать с допросами: как себя защитить, если не хочется отвечать на вопросы

Недавно : налоговая оштрафовала акционера компании, который не посчитал нужным отвечать на один из вопросов.

На «Клерке», естественно, поднялась волна возмущения.

Поэтому мы попросили адвоката рассказать все, что важно знать бухгалтерам, директорам и владельцам бизнеса про налоговые допросы.

В НК есть две нормы, позволяющие требовать показаний от любого человека, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля.

Налоговый орган вправе (подпункт 4 п. 1 ст., 31 НК) вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов и сборов.

Вызов делается в виде письменного уведомления и может быть связан с налоговой проверкой или проведением анализа исполнения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Налоговики называют такой анализ «предпроверкой». Любой человек, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля может быть вызван в качестве свидетеля для дачи показаний (п.5 ст.

90 НК). Это два различных процессуальных действия, несколько отличающиеся по правовым последствиям для вызванного налогоплательщика.

Общие черты и отличия сведены в таблицу.Процессуальное действиеВызов для поясненийВызов свидетеля Кого можно вызвать Любого налогоплательщика Любого налогоплательщика Кто может вызвать Уполномоченное должностное лицо налогового органа вне связи с проверкой.

Уполномоченное должностное лицо налогового органа, но только в рамках налоговой проверки, даже если она приостановлена. Не могут допрашивать сотрудники полиции, не участвующие в налоговой проверке Можно ли послать бухгалтера или юриста по доверенности Да, можно.

Нет, только лично свидетель Можно ли прийти с юристом или адвокатом? НК не содержит запрета. Право получения юридической помощи гарантировано ст.

48 Конституции РФ. НК не содержит запрета. На практике налоговики часто пытаются отказать в участии представителя, но это не законно. Что будет, если не прийти? Предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 руб.; на должностных лиц — от 2000 до 4000 руб. (ст. 19.4 КоАП). Налоговый орган не может подвергнуть свидетеля к принудительному приводу для дачи показаний, а ответственность за неявку ограничена штрафом в 1000 руб.
(ст. 19.4 КоАП). Налоговый орган не может подвергнуть свидетеля к принудительному приводу для дачи показаний, а ответственность за неявку ограничена штрафом в 1000 руб. (ст. 128 НК) Что будет, если прийти, но отказаться от дачи показаний Штраф законом не предусмотрен.

Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 (п. 2.3) В соответствии с ст. 128 НК за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно за дачу заведомо ложных показаний на виновное лицо налагается штраф в размере 3000 рублей.

О правомерности отказа см. текст ниже. Оформление протокола Не предусмотрено Обязательно, с уведомлением об ответственности за дачу ложных показаний и праве не свидетельствовать против себя и своих близких. Для дачи пояснений и на допрос может быть вызван как рядовой сотрудник компании, так и ее директор или главный бухгалтер.

Зачастую на допрос вызывают рядовых сотрудников, в надежде получить от них информацию о правонарушениях или о налоговых схемах, рассчитывая на их незаинтересованность и слабое понимание технологии бизнеса. Например, работники склада могут дать показания о том, откуда и как поступает товар на склад и тем самым раскрыть схему уклонения от уплаты налогов.

В ст. 90 НК процессуальное действие по даче свидетелем показаний названо «допросом». Нужно понимать, что допрос свидетеля сотрудниками органов внутренних дел и допрос сотрудниками налогового органа имеют совершенно разные последствия и регламентируются разными законами.

Применение термина «допрос» в НК, на мой взгляд, не совсем правомерно и вносит путаницу в отношения налогоплательщиков и налоговых органов. За дачу ложных показаний при допросе свидетеля сотрудником полиции при расследовании уголовного дела свидетель привлекается к уголовной ответственности, он также может быть подвергнут принудительному приводу для дачи показаний.
За дачу ложных показаний при допросе свидетеля сотрудником полиции при расследовании уголовного дела свидетель привлекается к уголовной ответственности, он также может быть подвергнут принудительному приводу для дачи показаний.

Свидетель по уголовному делу имеет право отказаться от дачи показаний без присутствия адвоката, а может вообще отказаться от дачи показаний на основании ст. 51 Конституции и не будет за это оштрафован.На налоговый допрос нельзя доставить принудительно, а ответственность за отказ от дачи показаний и за дачу ложных показаний ограничена наложением штрафа в 3000 руб.

Не всякие свидетельские показания физических лиц в налоговом процессе будут приняты судом в качестве доказательства, поскольку достоверность свидетельских показаний, полученных в рамках ст. 90 НК, не обеспечивается угрозой какой-либо серьезной ответственности. Не могут допрашиваться налоговым органом в качестве свидетеля:

  1. лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
  2. лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

Такие основания приведены в Конституции РФ (ст. 51, часть 1) и в законодательных актах: ГК (ст.69, п.4), УПК (ст. 56), КоАП (ст. 25.6): никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется законом.

К близким родственникам относятся:

  1. родные братья и родные сестры;
  2. родители;
  3. дедушка, бабушка, внуки.
  4. супруг;
  5. усыновители и усыновленные;
  6. дети;
  7. супруга;

Если директора, главбуха или рядового сотрудника компании вызвали на допрос в налоговую в качестве свидетеля, они думают, что могут хранить молчание, ссылаясь на ст.

51 Конституции РФ. Однако налоговые органы считают иначе.Позиция ФНС Заключается в том, что свидетель, отказываясь от дачи показаний, злоупотребляет правом, предусмотренным Конституцией. Он должен отвечать на вопросы, относящиеся к деятельности организации, в которой работает. Расширительное толкование ст.

51 является ошибочным, противоречит нормам действующего законодательства, принципам гражданского долга, ответственности перед обществом, гражданином которого являешься. В то же время директор или главный бухгалтер допрашиваются в качестве должностных лиц и должны дать показания о деятельности компании, а не в отношении себя лично.

Свидетель вправе воспользоваться указанной нормой только при ответах на вопросы, прямо затрагивающие его права и интересы как физического лица. На этом основании налоговые органы налагают на свидетеля штраф в размере 3000 в соответствии с п. 2 ст. 128 НК.Позиция налогоплательщиков Налогоплательщики, оспаривающие такое решение в суде, приводят свои аргументы.

Если свидетель – руководитель или бухгалтер предприятия, то он считает, что вызван в налоговый орган в качестве свидетеля для дачи показаний по делу о налоговом правонарушении, производство по которому производится в отношении его самого. Значит полученные показания могут быть использованы против него, а, следовательно, в силу п.

1 ст. 51 Конституции исключается применение ответственности по ст.

128 НК. Суд Суды различных регионов РФ и в разные годы принимают решения как в пользу ФНС, так и в пользу налогоплательщика. В последнее время общая тенденция ужесточения администрирования бизнеса коснулась и этой темы: суды все чаще отказывают свидетелям «молчунам» в иске.Вариант 1 При получении повестки с вызовом на допрос, можно отправить в ИФНС письмо следующего содержания: «Ответственность свидетеля за неявку свидетеля на допрос установлена ст. 128 НК РФ, где указанно следующее: неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Вы не сообщили мне, о каком налоговом правонарушении идет речь, не указали номер и дату документа, в котором установлен факт правонарушения. По этой причине у вас нет права меня оштрафовать за неявку на допрос». Неявка на допрос в ИФНС, а в дальнейшем в суд, может иметь различные последствия в зависимости от роли свидетеля в процессе и конкретной ситуации.

В каждом конкретном случае лучше обратиться к адвокату для консультации.

Вариант 2 Явится в инспекцию на допрос и отказаться от дачи показаний с перспективой наложения штрафа в размере 3000 руб. От этого действия мало толку. За неявку штраф меньше (1000 руб.), и оправдаться можно: болел, командировка и т.д.Вариант 3 Явиться на допрос, но на те вопросы, на которые нет хорошего ответа, отвечать уклончиво: не помню, давно было, не знаю, не в моей компетенции.

Явка есть, отказа от дачи показаний нет, но и самих показаний тоже нет.

Но для этого нужны крепкие нервы, трезвая голова и адвокат на соседнем стуле. «» :

  1. , адвокат,

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Если вызвали на допрос в налоговую

Комов Александр Александрович 13 августа 2018 10064 Поделиться в соц. сетях В настоящее время контроль деловой активности в стране со стороны Федеральной службы по налогам и сборам, приобретает тотальный характер. Нет ничего удивительного, если бизнесмена, или рядового налогоплательщика вдруг вызвали на допрос в местную инспекцию.

Такая практика не только предусмотрена НК (ст. 90), но все чаще используется для сбора доказательств правонарушений, или преступлений в области налогов, с последующей передачей материала в суд. Если вас вызывают на допрос в качестве свидетеля в ФНС, то перед визитом к проверяющему лицу будет нелишним получить общие представления об основных процессуальных моментах, а также о типичных ошибках, способных обернуться неприятными для свидетеля последствиями.

При каких обстоятельствах налоговая вызывает на допрос? Причиной вызова чаще всего является проведение проверки по фактам, свидетельствующим о нарушениях порядка уплаты налогов каким-либо хозяйствующим субъектом — юридическим лицом, коммерческой фирмой, индивидуальным предпринимателем, или обычным физлицом.

Если гражданина вызвали на допрос, то необязательно объектом проверки является его деятельность.

Это может произойти в следующих случаях:

  1. Сотрудники ФНС в ходе проверки сторонней организации вызвали на допрос руководителя компании, которая проходит по документам в качестве контрагента. Вызвать могут бухгалтера, заместителя директора, или иного сотрудника, чья подпись фигурирует в договорах.
  2. Вызывается сотрудник компании, или бывший её работник для дачи пояснений по поводу нарушений, допущенных руководством фирмы, её владельцами, контрагентами, или иными лицами, в отношении которых проводится проверка.

Но не стоит недооценивать ситуацию даже в том случае, если гражданина налоговики вызывают на допрос « в качестве свидетеля ». Одной из первоочередных задач этой службы является выявление недобросовестных налогоплательщиков.

Поэтому в такой ситуации следует быть готовым к неудобным и провокационным вопросам в отношении самого себя.

Право допрашивать свидетелей В НК предусмотрена норма, согласно которой инспектор имеет возможность допросить любое лицо, которое может располагать информацией по фактам неуплаты налогов, ведения незаконной предпринимательской деятельности и иным правонарушениям.

Согласно ст. 90, Кодекс даёт право инспекторам службы допросить любое физическое лицо, которое, по мнению проверяющих сотрудников, может располагать подобными данными, для сбора судебных доказательств.

Порядок вызова в налоговую Форма вызова определена приказом ФНС № ММ-3-06/338 (31.05.07), а также письмом Согласно действующим предписаниям, инспектор обязан вызывать нарушителя повесткой установленного образца, в которой содержатся следующие данные:

  1. Место и время.
  2. Цель допроса.
  3. Телефон проверяющего.
  4. Фамилия и должность вызывающего лица.
  5. Статус вызываемого (свидетель, лицо, в отношении которого проводится проверка).
  6. Основания вызова.
  7. Данные вызываемого лица – адрес, фамилия, инициалы, год рождения и проч.

Повестка может быть отправлена заказным письмом, или передана лично в руки под роспись. На практике цель вызова указывается общими словами, из которых трудно сделать какое-либо заключение о конкретных фактах, которыми интересуются сотрудники службы. В качестве причины может быть использованы такие общие формулировки, как

«дача пояснений по уплате налогов (сданной отчётности)»

за определённый период времени, или свидетельствования по делу о нарушениях, допущенных тем, или иным хозяйственным субъектом.

Дополнение от 13.02.2019 г. Гражданин получил повестку из налоговой инспекции о вызове на допрос в качестве свидетеля — для дачи пояснений в рамках проведения мероприятий налогового контроля. Однако в назначенное время на допрос он не явился, решив, что повестка составлена «безграмотно»: в ней не было указано конкретное дело, по которому его вызывают.

При этом гражданин направил в инспекцию обращение с просьбой пояснить причины и основания вызова на допрос. Иных письменных пояснений о причинах неявки в инспекцию представлено не было, в связи с чем он был оштрафован по ст.

128 НК РФ. Гражданин же настаивал, что письменно и устно сообщал инспекции о готовности явиться при условии, что ему направят повестку с указанием конкретного дела, по которому его вызывают, поэтому привлечение его к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неявкой на допрос необоснованно. Однако ФНС России не усмотрела в действиях налоговой инспекции по вызову гражданина на допрос в качестве свидетеля нарушений закона.

В своем решении она отметила, что НК РФ не содержит требования об указании в повестке о вызове свидетеля на допрос информации о наименовании налогоплательщика, в отношении которого проводятся мероприятия налогового контроля. Если же заявитель не согласен с решением налоговой инспекции о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, он вправе обжаловать его в УФНС России в порядке, установленном законодательством. Решение ФНС от декабря 2018 г.

N СА-2-9/1927@ внизу данной статьи. Источник «Гарант». Видео которое может вам пригодиться: Как себя вести, если вызвали на допрос по телефону С формальной точки зрения игнорирование такого вызова не может повлечь за собой штрафных санкций.

Такой порядок, а равно как и принудительный привод к инспектору ФНС, не предусмотрены законом. Штраф может последовать, если игнорировать повестку, отправленную заказным письмом (1000 руб.). НК предусматривает наказание за безосновательный отказ от дачи объяснений, либо передачу заведомо ложных сведений – 3000 руб.

(ст. 128). Преимущества телефонного звонка Телефонный вызов – это по форме скорее приглашение на беседу, чем жёсткое требование. Этим удобно воспользоваться, выяснив у сотрудника точную причину вызова, а также характер информации, в документальном подтверждении которой служба заинтересована. Но если гражданина вызвали на допрос повесткой, то ничего не мешает ему сделать предварительный звонок инспектору и выяснить подробности, которые помогут понять круг будущих вопросов и заранее приготовить по ним чёткие и однозначные ответы.

Опытный юрист легко справится с подобной задачей.

Объект интереса ФНС – незаконная предпринимательская деятельность Контроль поступлений денежных средств на карты и банковские счета физических и юридических лиц в нашей стране приобретает тотальный масштаб.

Банки обязаны предоставлять сведения контролирующим органам о регулярных переводах.

Если суммы значительны, поступают с определённой периодичностью, а адресант перевода – ИП, коммерческая фирма, предприятие, или юрлицо, то вопросов от налоговиков не избежать. Когда вас вызвали на допрос по поводу таких регулярных доходов, то необходимо подготовить чёткие объяснения законности поступления денег, мотивации компаний, или физических лиц, которые их перечислили. Поводом для допроса может стать и разовая крупная сумма.

В этом случае перед визитом к налоговикам лучше обратиться за консультацией к юристу.

Сокрытие налогов хозяйствующими субъектами Многие ИП, а также и юрлица, проводят взаиморасчёты с клиентами через личные банковские карты и счета, но при этом имеют официально зарегистрированный у налоговиков расчётный счёт, поступления на который облагаются налогом и отражаются в сдаваемой отчётности. Получать расчёты от клиентов на карты и счета, которые не отражаются в декларациях – это верный повод для проверяющих инспекторов начать камеральную проверку. Предпринимателя, или директора вызывают на допрос по поводу уклонения от уплаты налогов, в ходе которого составляется протокол, который может стать весомым доказательством нарушения в суде.

В этом случае нарушителю понадобится хороший адвокат. Деятельность подставных фирм Фирмы-однодневки и подставные организации – средство уклонения от налогов, которым пользуется в нашей стране не только крупный и средний, но и мелкий бизнес.

В этом случае инспектора вызывают на допрос в качестве свидетелей в налоговую инспекцию как лиц, непосредственно участвовавших в деятельности таких организаций, так и представителей сторонних организаций, заключавших с ними договора. К контрагентам подставных фирм могут быть заданы следующие вопросы:

  1. Как и в какой форме проводились взаиморасчёты?
  2. Кто непосредственно занимался оформлением и подписанием договоров о поставках товаров, или услуг?
  3. При каких обстоятельствах сомнительная фирма была выбрана в качестве партнёра?
  4. При помощи каких средств осуществлялись контакты (телефоны, мессенджеры, электронная почта, адреса)?
  5. Где хранился товар и как он передавался?

Подобная запротоколированная информация может послужить доказательством в судебном процессе о серьёзном налоговом преступлении. Свидетель очень легко может стать соучастником, если заранее не подготовиться к допросу вместе с профессиональными юристами.

Ошибки, или заведомо неверные данные в отчётности по налогам Несоответствия данных, приведённых налогоплательщиком в отчётности и декларациях реальным масштабам и характеру хозяйственной и финансовой деятельности – прямой повод для проведения камеральных, или внеплановых проверок.

Если в этом случае налоговая вызывает на допрос, то задача проверяющих – получение доказательной базы для вынесения штрафных санкций. Налоговики пытаются убедить налогоплательщика согласиться с требованиями о внесении изменений в отчётность и дать добровольные письменные признания о допущенных нарушениях.

В некоторых случаях это помогает налогоплательщикам смягчить сумму штрафа, но ценой согласия на уплату недоимок по налогам без судебных разбирательств. Подготовка к допросу Неважно, кого налоговики вызвали на допрос, — рядового гражданина, или руководителя крупного предприятия.

Им в любом случае нужны дополнительные доказательства в суде о налоговом правонарушении.

Перед посещением инспекции следует подготовить однозначные и краткие ответы на возможные вопросы со стороны проверяющих:

  1. Даты, цифры, фамилии, обстоятельства, которые могут заинтересовать сотрудников, лучше восстановить в памяти по реальным документам, либо навести справки, чтобы получить достоверные сведения.
  2. Выработка чёткой позиции по каждому возможному проблемному вопросу.
  3. Определение проблемных мест в бизнесе и отчётности, которые теоретически могут стать предметом интереса контролирующих органов.

Если компания, или бизнес имеют существенный масштаб, то для того, чтобы избежать негативных последствий визита в инспекцию, может понадобиться предварительный внутренний аудит, который должен заранее выявить те моменты в делах, передача информации о которых проверяющим нежелательна. Но скрыть правду путём предоставления ложных данных – не выход.

Заведомо недостоверные сведения могут вызвать негативную реакцию со стороны судей и потерю позиции в судебном споре. Порядок проведения допроса Когда вас вызвали на допрос, то формальная процедура его проведения в налоговой службе ничем не отличается от порядка, используемого в органах дознания:

  • Инспектор обязан убедиться в возможности законно допросить лицо, подозреваемое в правонарушениях. Допрашиваемый должен быть совершеннолетним и дееспособным гражданином, понимающим русский язык без переводчика, о чём в протоколе должна быть сделана отметка.
  • Письменное предупреждение о санкциях за предоставление заведомо ложных сведений и показаний под роспись.
  • Проводится опрос, в ходе которого устанавливается личность допрашиваемого, а также проверяются удостоверительные документы.
  • Предупреждение об использовании средства аудио- и видеофиксации, если это будет необходимо для дознавателей.

В протоколе должно быть описано:

  1. Данные о составителе протокола, всех участниках и присутствующих, включая перечисление должностей.
  2. Дата, время начала и завершения, а также место проведения процедуры.
  3. Содержательная часть (факты, детали, обстоятельства дела).
  4. Регламент допроса.

По окончанию мероприятия необходимо проверить правильность записи ответов. Допрашиваемый свидетель имеет право требовать редактирования ответов.

Заверять текст протокола нужно подписью на каждом листе.

Поведение на допросе Вежливый, но уверенный тон будет самым оптимальным способом общения с сотрудником ФНС.

Отвечать нужно конкретно на поставленный вопрос с чёткой и однозначной формулировкой ответов.

Если какие-то сведения забыты, или представления о них смутные, то не стоит придумывать подробности, а лучше сказать прямо: «нужно посмотреть в документах», или «не помню». Ответы на открытые вопросы (кто, где, когда, как, и другие) лучше давать в виде 1-3 предложений, не выходя за рамки самого вопроса. Если вас просят дать о чём-либо пространный и подробный рассказ, то можно сделать встречное предложение о конкретных вопросах по теме.

Помощь юриста Когда вас вызвали на допрос, то сотрудники инспекции не могут отказать вам в возможности воспользоваться помощью юриста, или адвоката.

Присутствие помощника со стороны свидетеля оговорено в письме из управления от декабря 2013 года, в котором говорится, что налоговики не должны требовать от юридического защитника заверенных у нотариуса доверенностей о передаче свидетелем прав по своей защите другому лицу.

Право на помощь юриста прописано в ст. 48 Конституции РФ. Опытный специалист в области налогового законодательства поможет клиенту выстроить ответы на любые каверзные вопросы налоговых инспекторов.

Дополнительная информация:

Услуги наших адвокатов: Подготовка к допросу в ОЭБиПК и ФНС Поделиться в соц.

сетях Прикрепленные файлы Решение Федераль. Комментарии 0 другие статьи Уволенный сотрудник подал иск в суд Как разобраться в праве, не зная законов Привлечение к субсидиарной ответственности Банк заблокировал счет.

Что делать? ФНС напомнила о штрафах за непредставление 3-НДФЛ другие статьи Уволенный сотрудник подал иск в суд Как разобраться в праве, не зная законов Привлечение к субсидиарной ответственности Банк заблокировал счет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+