Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Когда был введенподоходный налог 13 процентов

Когда был введенподоходный налог 13 процентов

Когда был введенподоходный налог 13 процентов

Подоходный налог: вопросы и ответы

Автор PPT.RU 14 августа 2014 Подоходный налог в России ввели в апреле 1996 года. С принятием в 2000 году части второй Налогового кодекса он стал называться налогом на доходы физических лиц.

При этом только с 2001 года ввели плоскую шкалу налогообложения. Налогоплательщиками признаются физические лица: налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Налог платится со всех доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.
Налог платится со всех доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

В основном 13%, но некоторые доходы облагаются по другим ставкам. Налоговая ставка в размере 35% применяется с доходов в виде:

  1. со стоимости выигрышей и призов более 4000 руб.;
  2. вычет в 3000 руб. для чернобыльцев и инвалидов ВОВ (пп.1 п.1 )
  3. детские вычеты в размере 1400 руб. на первого или второго ребенка, третьего и последующих — 3000 руб., а также вычет в сумме 3000 руб. на несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Такие вычеты предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс. руб. Материалы по теме Налоговые вычеты в сумме не более 120 тысяч рублей предоставляются на обучение, лечение, благотворительность и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Исключение — расходы на образование детей. Здесь вычеты предоставляются в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей, а расходы на дорогостоящее лечение вообще не ограничены. В законодателем определен исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества, при продаже которых установлен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей – это жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки. Указанный имущественный вычет применяется в том случае, если перечисленное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. Материалы по теме С суммы продаваемого имущества стоимостью свыше 1 млн. рублей, уплачивается налог на имущество по ставке 13 %. Если вы купили или построили дом, квартиру, комнату, дачу или приобрели доли в них, то вы можете получить имущественный вычет (). Его размер не должен быть больше 2 млн. рублей и больше стоимости приобретенного жилья (). То есть, если вы потратили 1,9 млн. рублей, то и вычет получите в таком же размере. А если израсхо­довали 2,5 млн. рублей, то вычет составит только 2 млн. рублей. С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости налогоплательщик может несколько раз, но в пределах максимальной суммы вычета — 2 млн. рублей. То есть если при покупке квартиры была израсходована не вся сумма вычета (например: 1,5 млн. рублей), то остаток (500 тыс. рублей) можно использовать при следующей покупке. При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Профессиональные вычеты — расходы физического лица на осуществление профессиональной деятельности. Обычно они предоставляются индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые понесли профессиональные расходы при осуществлении работ по договорам гражданско-правового подряда, а также некоторым субъектам авторского права. Необходимо подать в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации заявление о предоставлении вычетов, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?
  4. суммы экономии на процентах при получении заёмных. Дивиденды облагаются по ставке 9% с резидентов, с нерезидентов — 15%. Доходы, полученные налоговыми нерезидентами, облагаются по ставке 30%. Удерживать налог необходимо в момент начисления зарплаты, а это обычно последнее число месяца. При выплате аванса НДФЛ не удерживается. Перечисляется подоходный налог в бюджет не позднее дня фактической выплаты заработной платы. Доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты. Предусмотрено несколько стандартных налоговых вычетов
    • вычет в 3000 руб. для чернобыльцев и инвалидов ВОВ (пп.1 п.1 )
    • вычет в 500 руб. героям СССР и РФ, инвалидам детства, инвалидам I и II группы (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)
    • детские вычеты в размере 1400 руб. на первого или второго ребенка, третьего и последующих — 3000 руб., а также вычет в сумме 3000 руб. на несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Такие вычеты предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс. руб. Материалы по теме Налоговые вычеты в сумме не более 120 тысяч рублей предоставляются на обучение, лечение, благотворительность и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Исключение — расходы на образование детей. Здесь вычеты предоставляются в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей, а расходы на дорогостоящее лечение вообще не ограничены. В законодателем определен исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества, при продаже которых установлен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей – это жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки. Указанный имущественный вычет применяется в том случае, если перечисленное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. Материалы по теме С суммы продаваемого имущества стоимостью свыше 1 млн. рублей, уплачивается налог на имущество по ставке 13 %. Если вы купили или построили дом, квартиру, комнату, дачу или приобрели доли в них, то вы можете получить имущественный вычет (). Его размер не должен быть больше 2 млн. рублей и больше стоимости приобретенного жилья (). То есть, если вы потратили 1,9 млн. рублей, то и вычет получите в таком же размере. А если израсхо­довали 2,5 млн. рублей, то вычет составит только 2 млн. рублей. С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости налогоплательщик может несколько раз, но в пределах максимальной суммы вычета — 2 млн. рублей. То есть если при покупке квартиры была израсходована не вся сумма вычета (например: 1,5 млн. рублей), то остаток (500 тыс. рублей) можно использовать при следующей покупке. При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Профессиональные вычеты — расходы физического лица на осуществление профессиональной деятельности. Обычно они предоставляются индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые понесли профессиональные расходы при осуществлении работ по договорам гражданско-правового подряда, а также некоторым субъектам авторского права. Необходимо подать в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации заявление о предоставлении вычетов, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. : НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: КОЛОНКИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?
  5. вычет в 500 руб. героям СССР и РФ, инвалидам детства, инвалидам I и II группы (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)
  6. с процентов по вкладам в банках, если они выше ставки рефинансирования ЦБ РФ +5 п.п.

    по рублёвым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

Подоходный налог 13 процентов с какого года

ПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №6228561

г. Новосибирск • Вопросов: 204.03.2015, 07:53Как с зарплаты берётся , если у меня двое детей (дочери-24 года, сыну-16 лет)вопрос №6228561 прочитан 80 раз Оцените вопрос Юрист отзывов: 2 345•ответов: 7 287•г. Новосибирск 04.03.2015, 07:57 Подоходный налог исчисляется из заработной платы.

Оклад (тарифная ставка)+25%-13%. Если есть дети, в бухгалтерии пишется заявление о предоставлении льготы, на одного ребенка 200 р.Вам помог ответ: ДаНет

г. Елец • Вопросов: 429.01.2020, 00:45Подоходный налог?вопрос №16859931 прочитан 9 раз Юрист Кондратьева Т.В.

отзывов: 5 222•ответов: 13 267•г.

Москва 29.01.2020, 00:51 Сформулируйте свой вопрос.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 132•ответов: 1 995•г. Белгород 29.01.2020, 01:10 Глеб Вы возможно имеете ввиду размер подоходного налога.

13 % от дохода физического лица.Вам помог ответ: ДаНетAXLг. Москва • Вопросов: 121.02.2002, 01:34Подоходный налог.вопрос №15304 прочитан 18 раз Адвокат Горбачев С.Г.

отзывов: 3•ответов: 411•г. Москва 21.02.2002, 01:52 Налоговая ставка на доходы физических лиц, в соответствии со ст.

224 Налогового кодекса РФ, составляет 13 процентов. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей; стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; страховых выплат по договорам добровольного страхования; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентных доходов по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств.Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении следующих доходов: дивидендов; доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.Вам помог ответ: ДаНетг.

Симферополь • Вопросов: 117.10.2019, 15:18Хочу продать квартиру, 2/3 доли получены по (3 года уже прошло), 1/3 доли было приобретено (куплены) 2 года назад. Для приобретения 1/3 доли в банке был взят кредит. Объясните пожалуйста, какой процент надо оплатить от продажи этой квартиры.вопрос №16441189 Юрист отзывов: 3 670•ответов: 4 588•г.
Объясните пожалуйста, какой процент надо оплатить от продажи этой квартиры.вопрос №16441189 Юрист отзывов: 3 670•ответов: 4 588•г. Самара 17.10.2019, 15:19 Платить налог Вам не придется.

В случае, если право собственности на доли в недвижимом имуществе возникли в разное время и по разным основаниям (например, часть получена в наследство, другая куплена позже и т.п.), срок владения недвижимостью для целей налогообложения исчисляется с самого раннего момента.По этому поводу есть специальное разъяснение Минфина:Цитата:Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июля 2016 г.

N 03-04-05/42232 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры.Цитата:Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи квартиры, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2012 году налогоплательщиком была приобретена в собственность квартира. В 2015 году 3/4 доли в праве собственности на указанную квартиру налогоплательщик подарил супруге. В 2016 году 3/4 доли в праве собственности на указанную квартиру супруга подарила налогоплательщику.

В 2016 году указанная квартира была продана. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более. Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.

При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

Таким образом, изменение размера доли налогоплательщика в праве собственности на квартиру не прерывает срок нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика. Учитывая изложенное, в случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, то доходы от продажи указанной квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.Заместитель директора Департамента Р.А.

Учитывая изложенное, в случае если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, то доходы от продажи указанной квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.Заместитель директора Департамента Р.А. СаакянВам помог ответ: ДаНетг. Томск • Вопросов: 826.08.2019, 16:10Проконсультируйте пожалуйста, если гражданин России работает за границей, как правильно надо оплачивать налоги.

Работа не , трудоустройство официальное.вопрос №16236485 прочитан 1 раз Адвокат отзывов: 31 483•ответов: 64 408•г. Москва 26.08.2019, 16:19 В соответствии с законом места получения дохода.Если место получения в РФ, то 30 процентов, так как Вы не будете налоговым резидентом.Вам помог ответ: ДаНетг.

Красноярск • Вопросов: 111.10.2019, 07:04Начальник не платил за меня налоги на протяжении 2 х лет, могу ли я при просить за это компенсацию?вопрос №16415026 Юрист Гость_2597147 отзывов: 490•ответов: 699•г. Красноярск 11.10.2019, 07:11 Если вы получали зарплату неофициально в конверте то вы конечно можете что то просить, но если вам откажут вы ничего не докажете если будете куда то жаловаться.Вам помог ответ: ДаНетг. Воронеж • Вопросов: 220.11.2019, 15:05Купила квартиру в новостройке по ДДУ в , дом будет сдан через год, смогу ли после сдачи вернуть п/н за год платежей до сдачи дома?вопрос №16582069 Юрист на сайтеотзывов: 67 189•ответов: 201 409•г.

Пермь 20.11.2019, 15:12 С того года в котором подпишите акт сможете использовать вычет (ст. 220 НК РФ)Вам помог ответ: ДаНетг. Казань • Вопросов: 109.01.2020, 20:41Подоходный налог при пенсионера взимаются ли.вопрос №16758994 Юрист отзывов: 51 113•ответов: 106 309•г.

Барнаул 09.01.2020, 20:46 Государство только и мечтает, чтобы граждане платили НДФЛ с нелегальных доходов.Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 30 088•ответов: 53 575•г.

Санкт-Петербург 09.01.2020, 20:46 если вы работаете неофициально, то соответственно, и налог не платите.Удачи вам и всего наилучшего.Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Подоходный налог

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид . Исчисляется в процентах от совокупного физических лиц за вычетом документально подтверждённых , в соответствии с действующим законодательством.

Противники подоходных налогов часто вспоминают фразу, приписываемую :

«Вводя подоходный налог, вы создаёте нацию обманщиков, делая простой народ более зависимым от денежных средств и политики глобального обмана»

. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины или .

В зависимости от системы обложения различают глобальный и шедулярный подоходный налог. В первом случае облагается налогом доход в целом за вычетом установленных законом скидок и льгот. Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного.

Основной налог является пропорциональным, а дополнительный — прогрессивным. Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение.

Согласно законодательству большинства стран не подлежат обложению рассматриваемым налогом: амортизационные отчисления; средства, направляемые в благотворительные учреждения; прибыль, направляемая на капитальные вложения и научно-исследовательские цели. В некоторых странах на определённый период уменьшается или вообще отменяется налог на прибыль новых компаний.
В некоторых странах на определённый период уменьшается или вообще отменяется налог на прибыль новых компаний.

в сфере промышленного производства распространяются на доходы от истощённых недр, от предприятий, поглощённых крупными корпорациями, мелких, малорентабельных или убыточных и т.

д. подоходного налога строятся, как правило, по .

В России подоходный налог официально называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признается доход, полученный налогоплательщиками:

  • от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и составляет календарный год.

по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Основная налоговая ставка — 13 %.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %:

  1. стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;
  2. процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей , увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
  3. суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей.

9 %:

  1. доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде .

15 %:

  1. для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

30 %:

  1. относится к нерезидентам Российской Федерации.

Юрист и депутат Вячеслав Марков объяснял сумму налога следующим образом: — Вы можете установить любую ставку, но люди не заплатят больше того, что они готовы заплатить.

Первый вопрос: откуда взялась цифра 13 %?

Что это? Кому-то понравилась цифра тринадцать? — Нет! — 12 % подоходного налога плюс 1 % пенсионного фонда, это то, что было эффективной ставкой собираемости, то есть эту ставку установили, как ту, что люди платили — исключительно на основе обобщений. — Дебаты Вячеслава Маркова и Владимира Жириновского в 2011, .
— Дебаты Вячеслава Маркова и Владимира Жириновского в 2011, .

Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы от их деятельности за I полугодие, 3 и 4 кварталы года. Суммы платежей определяются налоговым органом, который уведомляет плательщиков о размере подлежащего уплате авансового платежа. Окончательная сумма налога исчисляется плательщиками самостоятельно и уплачивается в бюджет с учетом авансовых платежей.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, авансом при получении и продлении патента.

Уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц.

Однако в случае превышения суммы налога, рассчитанного исходя из доходов иностранного гражданина, работающего на основании патента, над суммой уплаченных авансовых платежей, недостающая часть должна быть перечислена иностранным работником в бюджет.

  • вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность ;
  • чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов;
  • Украина 15—17 %
  • Сербия 10—20 %
  • доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи , дикорастущих , и иных плодов, , другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, имеющим разрешение (лицензию) на промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений, грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения, за исключением доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от перепродажи указанной в настоящем подпункте продукции;
  • Япония 5—40 %
  • увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • доходы -любителей, получаемые от сдачи обществам охотников, организациям потребительской кооперации или государственным унитарным предприятиям добытых ими пушнины, мехового или кожевенного сырья или мяса диких животных, если добыча таких животных осуществляется по лицензиям, выданным в порядке, установленном действующим законодательством;
  • за счёт средств Фонда социального страхования Российской Федерации;
  • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
  • суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям- в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, либо за их обучение указанным учреждениям;
  • Египет 10—20 %
  • Вьетнам 0—40 %
  • Новая Зеландия 0—39 %
  • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
  • суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
  • Польша 18—32 %
  • выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций.
  • Ирландия 20—41 %
  • установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
  • Беларусь 12 %
  • доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
  • налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации;
  • Турция 15—35 %
  • Тайвань 6—40 %
  • , за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

    При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

  • доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в , находящихся на территории Российской Федерации, , , , птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции , , и как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • Эстония 21 % (0 %, если годовой доход физического лица меньше 1728 евро (2011 год))
  • Литва 15 % и 24 %
  • налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищённых категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счёт средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
  • Финляндия 8,5—31.5 %
  • суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и бывшего СССР, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;
  • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
  • за счёт средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций;
  • В п.

    2 ст. 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки:

    • для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
    • Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  • доходы , , и , проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;
  • помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период.
  • гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  • Венгрия 16 %
  • Чехия 15 %
  • все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с:
  • для рублёвых займов (кредитов) — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  • вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • Латвия 26 %
  • проценты по рублёвым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • Португалия 0—42 %
  • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • Молдавия 7 % и 18 %
  • Сингапур 3,5 %—20 %
  • бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
  • Словакия 19 %
  • Узбекистан 9 %—16 %—22 %
  • ЮАР 24—43 %
  • доходы членов , получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, её переработки и реализации, — в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства;
  • Италия 23—43 % (0 %, если годовой доход ниже 8000 евро (2008 год), налог на депозит 27 %
  • Дания 38—59 %
  • Марокко 0—41,5 %
  • Норвегия 28—51.3 %
  • Китай 5—45 %
  • по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
  • Канада 15—29 %
  • доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ();
  • доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:
  • возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья;
  • Люксембург 0—38 %
  • этих акционерных обществ или участниками других организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в ;
  • Австрия 36,5—50 % (0 %, если годовой доход ниже 11 000 евро (2011 год), 25 % на доходы с капитала
  • Бельгия 25—50 %
  • доходы, полученные от или других организаций:
  • Испания 24—43 %
  • Индонезия 5—35 %
  • США 0—35 %
  • Замбия 0—35 %
  • возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретённых ими (для них) , назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2)
  • Австралия 17—47 %
  • Бразилия 15—27,5 %
  • работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счёт средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;
  • исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
  • суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому ;
  • налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты;
  • акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей, паев) создаваемых организаций среди акционеров (участников, пайщиков) реорганизуемых организаций и (или) конвертацию (обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой организации в акции (доли, паи) создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение, в виде дополнительно и (или) взамен полученных акций (долей, паев);
  • выплаты, производимые (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счёт членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодёжными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;
  • возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
  • Болгария 10 %
  • Кипр 20—30 %
  • , получаемые налогоплательщиками;
  • Аргентина 9—35 %
  • Черногория 15 %
  • суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание;
  • доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают , от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;
  • Для займов (кредитов) в иностранной валюте — превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
  • Британские Виргинские Острова
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке , за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
  • доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных , занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;
  • Мексика 0—28 %
  • суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, — в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством об оплате труда работников;
  • , и , Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
  • суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
  • в денежной и (или) натуральной формах, полученные , в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:
  • Пакистан 0—25 %
  • Филиппины 5—32 %
  • суммы полной или частичной компенсации стоимости путёвок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путёвок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые:
  • Словения 16 %—41 %
  • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • Индия 10—30 %
  • суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации и избираемом непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;
  • Великобритания до 50 %
  • Германия 14—45 %
  • Россия 9 %, 13 %
  • Израиль 10—47 %
  • Румыния 16 %
  • Нидерланды 0—52 %
  • налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причинённого им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, представительных органов местного самоуправления либо иностранными государствами или специальными фондами, созданными органами государственной власти или иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Российская Федерация, правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;
  • Таиланд 5—37 %
  • Франция 0—41 %
  • суммы оплаты за организациями или индивидуальными предпринимателями и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке , за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
  • Швеция 0—56 %
  • Греция 0—40 %
  • Мальта 15—35 %
  • суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;

Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13 процентов? Что такое прогрессивная шкала?

Российские власти всерьез обсуждать предстоящую налоговую реформу.

Если верить заявлениям Минфина, в 2018 году (то есть после президентских выборов) Россия вполне может перейти на прогрессивную шкалу подоходного налога или просто повысить его ставку. «Медуза» отвечает на стыдные вопросы о том, какие налоги платят россияне и как эта система может измениться.Да, сбор, с которым чаще всего сталкивается любой россиянин — это 13 процентов налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно эта доля составляет разницу между зарплатой, записанной в трудовом договоре, и тем, что работник получает на руки.Но НДФЛ — не единственный платеж, который получает государство за каждого наемного работника.

Компания также обязана отправить взносы в Пенсионный фонд (22 процента от зарплаты по договору), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и Фонд социального страхования (2,9 процента). Если зарплата работника больше 66 тысяч рублей в месяц, то за все, что выше этой суммы, взнос в ПФР отчисляют по ставке 10 процентов. Для взносов ФСС ставка обнуляется после 60 тысяч рублей в месяц.В результате государство получает около 33 процентов (точный процент зависит от суммы зарплаты) от всех расходов работодателя на зарплату конкретного сотрудника.

Эту цифру можно условно считать реальным прямым налогом, который платит каждый работающий россиянин.Помимо прямых налогов есть еще и косвенные. Все компании, производящие какие-то товары или оказывающие услуги, платят налог на добавленную стоимость.

Эти сборы автоматически заложены в цену для конечного потребителя. По Росстата за 2015 год, НДС и другие виды налогов составляли до семи процентов цены продовольственных товаров и до девяти процентов для непродовольственных. Для водки доля налогов и акцизов в цене достигает 50 процентов, для бензина — более четверти.Нельзя забывать также про транспортный, земельный и имущественный налоги.

Все они оплачиваются раз в год, для этого ФНС рассылает уведомления по почте.Если только на ставку НДФЛ, то, действительно, 13 процентов — весьма низкий налог по сравнению с другими странами. Это отчасти связано с тем, что во многих странах действует прогрессивная шкала с высоким максимальным процентом, по которому и оценивают налоговую систему.Чтобы сравнить страны по реальным прямым и косвенным налогам, которые платит каждый гражданин, проводятся сложные исследования. В 2016 году PricewaterhouseCoopers , что в средний россиянин отдает государству 47,4 процента заработанного.

Это близко к оценке декана экономического факультета МГУ Александра Аузана, который о 48 процентах.За счет дополнительных сборов на социальную сферу и НДС Россия выходит в лидеры по реальной налоговой ставке.

В мире средний показатель, по оценкам PWC, составляет всего 40,6 процента, а в Центральной и Восточной Европе и того меньше — 34,2 процента.Прогрессивная шкала придумана, чтобы несильно обременять налогами людей с низкими доходами, а с богатых, наоборот, брать больше.

Удобнее всего пояснить принцип работы такого налога на примере шкалы, которая действовала в России в 2000 году, после чего ее окончательно заменили единой ставкой.Тогда те, кто получали до 4 тысяч рублей в месяц (72 тысячи в по средней зарплате на сегодняшний день), платили налог 12 процентов, это было первой ступенью шкалы.

Вторая ступень — до 12,5 тысячи рублей (217 тысяч на сегодняшние деньги): первые 4 тысячи оплачивались по 12 процентов, а все, что больше, — по 20 процентов.

Третья ступень: первые 4 тысячи рублей — ставка 12 процентов, потом 8,5 тысячи — 20 процентов, а превышение — 30 процентов.Пока сложно сказать, придется платить больше налогов или меньше, ведь правительство еще не рассказало, какую именно прогрессивную шкалу оно будет вводить и будет ли вообще. Единственная фигурировавшая в обсуждениях цифра — это нулевой налог для людей с низким доходом, о котором вице-премьер Ольга Голодец.

Но до какого уровня зарплат россиян вообще освободят от налогов, она не уточнила.Если у правительства конкретных предложений пока нет, то у депутатов уже появилось несколько (весьма радикальных) идей. В августе члены ЛДПР свой проект поправок в Налоговый кодекс.

Там прописала нулевая ставка для зарплат до 15 тысяч рублей в месяц. Действующие 13 процентов оставят для заработка до 200 тысяч рублей в месяц.

Дальше будет действовать ставка 30 процентов, вплоть до зарплат 8,3 миллиона рублей в месяц. Те, кто получают больше, будут платить за превышение по ставке 70 процентов.

Но такая шкала популистская, правительство вряд ли будет на нее ориентироваться.Такое опасение высказывают многие критики прогрессивной шкалы, да и вообще любого повышения налогов. Министр финансов Антон Силуанов повременить с реформой до 2018 года именно из-за нестабильной экономической ситуации, которая может заставить людей вернуться к «серым» зарплатам — когда по договору работник получает одну сумму (с нее и платится налог), а на руки получает больше.Плоскую шкалу ввели с 2001 года именно для того, чтобы вывести доходы из тени. И это сработало. В 2000 году уплаченный НДФЛ только 2,4 процента ВВП страны, а в -м — уже 3,8 процента.

В абсолютных цифрах сумма уплаченного налога за это время выросла в 40 раз.Это сильное преувеличение.

В 2015 году доходы от добычи и экспорта нефти и газа около 6 триллионов рублей. В это входит налог на добычу полезных ископаемых нефти, газа и газового конденсата, а также вывозные пошли на нефть, газ и нефтепродукты.Для сравнения, в виде НДФЛ и отчислений в Пенсионный фонд граждане и работодатели заплатили 6,5 триллиона.

Еще чуть более триллиона рублей получил Фонд обязательного медицинского страхования.

Через НДС бюджет получил 2,8 триллиона. Таким образом прямые и косвенные налоги приносят в бюджеты всех уровней приблизительно вдвое больше денег, чем добыча и продажа углеводородов.Подоходный налог (13 процентов) остается в том регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). Причем 85 процентов собранного НДФЛ получают в свое распоряжение региональные власти, а остальное распределяется на местном уровне.

На эти деньги в регионе строят и ремонтируют дороги, поддерживают в нормальном состоянии объекты ЖКХ и решают другие проблемы.Взносы в Пенсионный фонд собираются в общий котел со всей страны, а затем распределяются для выплаты пенсий.

По такому же принципу организованы фонды медицинского и социального страхования.Налог на добавленную стоимость, который граждане оплачивают косвенно через покупки товаров и услуг, целиком уходит в федеральный бюджет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+