Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Как оформляются приходные и расходные ордера в бюджетном учреждении фото

Как оформляются приходные и расходные ордера в бюджетном учреждении фото

Как оформляются приходные и расходные ордера в бюджетном учреждении фото

Заполняем приходный кассовый ордер

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Приходный кассовый ордер — это специальный бланк, который используют бюджетные организации, чтобы внести в кассу деньги. В статье вы найдете заполненный образец, бланк приходно-кассового ордера.

13 января 2021 Автор: Михайлова Екатерина ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег.

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно-кассового ордера. Он пригодится в работе. Документ составляется в единственном экземпляре.

При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново. Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере.

Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн. Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред.

от 19.06.2017 № 4416-У). Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно. Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

  1. на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
  2. на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кассовую книгу ведет кассир (п.

4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику.

Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п.

4 Указания № 3210-У). Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его. Рассмотрим эту процедуру по шагам. Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.
Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк. Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3) с начала календарного года.

Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «Дебет» и «Кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

В строке «Принято» вписываем Ф.И.О.

человека, от которого были приняты наличные деньги. В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги. Сумму указываем прописью. Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением! В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)». Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции.

Левая часть ПКО оформляется без печати. В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Приказ об изменении оклада — это документ, который необходим, если увеличивается или уменьшается постоянная часть зарплаты сотрудника.

15 января 2021 Любое оборудование может дать сбой, АПС — не исключение.

Поэтому важно контролировать ее исправность и вести журнал обслуживания пожарной сигнализации.

14 сентября 2021 Расходный кассовый ордер — это бухгалтерский документ, на основании которого подотчетному лицу выдаются деньги.

Бюджетная организация не имеет права взять даже один рубль из кассы без такой бумаги.

Разбираем пример заполнения расходного кассового ордера. 20 января 2021 Учетная политика — это основополагающий документ для любого юридического лица.

С 2021 года порядок составления для бюджетных организаций изменен.

12 ноября 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

/ Оглавление: 1.

2. 3. 4. Скачать бланк ПКО или Скачать образцы ПКО: , , , , , , , Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП). Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

  • Возмещение ущерба сотрудником;
  • Внесение средств в уставный капитал;
  • Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).
  • Возврат или поступление заемных средств;
  • Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
  • Реализация имущества, принадлежащего компании;
  • Поступление денег со счета компании;

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки (например: , и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88. Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО. Ордер выписывается в одном экземпляре.

Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

  1. сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
  2. главный бухгалтер;
  3. руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир. Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП). Оформление бланка производится: 1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

  1. с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.
  2. в текстовом или табличном редакторе;

3) В электронном виде.

При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью. Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются! Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью. Для проставления оттиска печати могут быть использованы: 1) Основная круглая печать организации.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы: 1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати. 2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер. Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

  1. удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
  2. проверить наличие указанных приложений.
  3. сверить все данные ордера;
  4. проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;

Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность. Сведения об ордере вносятся в (№ КО-3).

Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании. Унифицированная форма заполняется следующим образом:

  • В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
  • Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
  • В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
  • В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).
  • Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

  1. 73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
  2. 60 – поставщик вернул аванс;
  3. 90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).
  4. 62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
  5. 51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
  6. 75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
  7. 66 (67) – получены заемные средства;
  • В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О.

    сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.

  • «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
  • В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
  • Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
  • «Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
  • В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.
  • В строку «Основание» заносится содержание операции.
  • В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
  • В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках.

Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа. Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

За отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учета) инспекторы могут оштрафовать компанию по ст. 120 НК РФ:

  1. Или на 20% от неуплаченной суммы при занижении налоговой базы, но не менее 40 000 рублей.
  2. На 10 000 – 30 000 рублей;

Санкции за неправильное оформление ПКО не установлены, но бланк, заполненный с ошибками, могут приравнять к отсутствию документа.

Отсутствие квитанции ПКО у контрагента может привести к отказу инспекторов признать расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (единого налога при ). В такой ситуации контрагент понесет дополнительные расходы по уплате налога, штрафа и пеней.

Организация обязана хранить первичную документацию, в состав которой включается и приходный кассовый ордер, на протяжении 5 лет после окончания отчетного года.

Читайте более подробно: Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

    Похожие записи

Образец заполнения ПРИХОДНОГО и РАСХОДНОГО кассового ОРДЕРа, приходник, расходник

► ►

Дан пример оформления, заполнения, образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера, приходник и расходник можно скачать бесплатно. Alex Trud 26 сен. 2021 4 605870 С 1 июня 2014 г.

согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается .

В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены прежние приходный и расходный кассовый ордер 2021 (ПКО — приходник форма КО-1 по ОКУД 0310001 и РКО-расходник форма КО-2 по ОКУД 0310002). Здесь дан пример оформления приходного кассового ордера, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Причем приходник и расходник можно скачать бесплатно.

Примечание: Согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У с 1 июня 2014 г. ИП могут не вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО.Кассовые операции оформляются на бланках приходного кассового ордера (ПКО — приходник) и расходного кассового ордера (РКО — расходник).Важно!Если в соответствии с о налогах и сборах индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (приходный кассовый ордер 0310001 — ПКО и расходный кассовый ордер — РКО 0310002) могут ими не оформляться. Примечание: ИП на всех системах налогообложения ведут учет доходов и расходов, или физических показателей.Оформлять приходно-кассовый ордер могут производить:

  1. Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями. Екатерина 5 апр. 2017 21:39 Да, конечно, лучше на кассира. Но у нас 33 кассы, это 33 расходника каждый день делать. Вот очень не хочется. Как лучше сделать? Екатерина 30 мая 2017 16:13 Спасибо))) ирина 26 сент. 2021 22:33 после проведения инвентаризации кассы председатель инвентаризационной комиссии сделал записи на последних РКО и ПКО — до проведения инвентаризации, дата, подпись. Правильно ли это? Разве делаются такие записи? © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя
  2. В заголовке ПКО указывают названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, строка не заполняется. «Коды» выбираются из справки Госкомстата. «Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года. «Дата составления» оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: дд.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится 0. Например, дату 1 января 2010 г. следует записывать так: 01.01.2010. Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег. Записи в графах «Дебет» и «Кредит» делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ. В графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (если таковое имеется), например, отдел магазина, конкретная торговая точка. В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета согласно и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. В графу «Кредит, код аналитического учета» заносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если применение таких кодов предусмотрено в организации. Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов. Примечание: Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять, т.к. они не ведут бухгалтерский учет. В графе «Сумма, руб. коп.» сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации. В графе «Код целевого назначения» записывается код назначения использования поступивших средств. Эта графа используется, если организация применяет соответствующую систему кодирования. Далее заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом. «Принято от ________»:
    • если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже;
    • если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество»». В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции. В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки — цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается. Например, в графе «Сумма» указано: 1870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано: «Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек». Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано: «Четыреста пятьдесят рублей». Примечание: Рекомендация дана по аналогии с заполнение суммы прописью в платежном поручении, рекомендованных Положением ЦБ РФ .В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)». В строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру. Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи — фамилия и инициалы. При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа. Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя — ИП оформляются, проводятся «приходником» — приходным кассовым ордером — ПКО.Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:
      • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
      • наличие подписи вносителя наличных денег,
      • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
      • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ « и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.Прием в кассу юридического лица наличных денег, , осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру. Примечание: Письмо ФНС России от 09.07.2014 № В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из , либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 . Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека на и плательщики единого налога на вмененный доход — ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».
        1. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам — «расходникам» -РКО.При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

          При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность.
          При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

          В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.Для выдачи наличных денег работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному , составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру — «расходнику».Исправления в кассовые документы, в том числе в расходный кассовый ордер, вносить нельзя ( Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).Примечание: к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

          1. Даются разъяснения про кассовые операции 2021 .

            Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП.

            Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ. Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.

            Кто обязан вести кассовую книгу и кто может её не вести.

          2. Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
          3. Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

            Екатерина 5 апр. 2017 21:39 Да, конечно, лучше на кассира.

            Но у нас 33 кассы, это 33 расходника каждый день делать. Вот очень не хочется. Как лучше сделать?

            Екатерина 30 мая 2017 16:13 Спасибо))) ирина 26 сент. 2021 22:33 после проведения инвентаризации кассы председатель инвентаризационной комиссии сделал записи на последних РКО и ПКО — до проведения инвентаризации, дата, подпись. Правильно ли это? Разве делаются такие записи?

            © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

      • наличие подписи вносителя наличных денег,
      • бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
      • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
      • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

        Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ « и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.Прием в кассу юридического лица наличных денег, , осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.

        Примечание: Письмо ФНС России от 09.07.2014 № В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности.

        Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ.

        При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из , либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 . Например, товарные чеки или квитанции.

        Их могут выдавать вместо кассового чека на и плательщики единого налога на вмененный доход — ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».

        1. лично руководителем организацииПримечание: при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтераКассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром.В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.Кассир должен иметь для проведения кассовых операций печать (штамп), где указаны реквизиты, подтверждающие факт проведения кассовой операции.

          Кроме того, кассир должен иметь образцы подписей лиц, кто подписывает кассовые документы.Для чего нужен Приходный кассовый ордер (или ПКО, Приходник)? Это первичный бухгалтерский документ, который используется для оформления поступления денежных средств в кассу организации или ИП. Примечание: Не путать с и касса это не одно и тоже.

          Бланк приходника имеет унифицированную форму № КО-1, которая Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 ).

          ПКО выписываемую в одном экземпляре. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег. Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью персональных компьютеров.
          Ордера могут быть выписаны как от руки, так и с помощью персональных компьютеров.

          В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если допущена ошибка в бланке приходного кассового ордера, необходимо приходник отпечатать, заполнить заново.

          1. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам — «расходникам» -РКО.При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность.

            Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

            В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.Для выдачи наличных денег работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному , составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру — «расходнику».Исправления в кассовые документы, в том числе в расходный кассовый ордер, вносить нельзя ( Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).Примечание: к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

            1. Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
            2. наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
            3. если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество»». В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е.

              отражается содержание финансовой операции.

              В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки — цифрами.

              Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

              Здесь следует обратить внимание на такую особенность.

              Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками.

              Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.

              Например, в графе «Сумма» указано: 1870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано: «Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек».

              Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано: «Четыреста пятьдесят рублей». Примечание: Рекомендация дана по аналогии с заполнение суммы прописью в платежном поручении, рекомендованных Положением ЦБ РФ .В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

              В строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.

              Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя.

              Также указывается расшифровка подписи — фамилия и инициалы. При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений.

              Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления. В противном случае кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.

              На квитанции кассир указывает также дату приема денег и заверяет свою подпись печатью.

              Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см.

              образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа.

              Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя — ИП оформляются, проводятся «приходником» — приходным кассовым ордером — ПКО.Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:

              • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
              • наличие подписи вносителя наличных денег,
              • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
              • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ « и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.Прием в кассу юридического лица наличных денег, , осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру. Примечание: Письмо ФНС России от 09.07.2014 № В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ. При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из , либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 . Например, товарные чеки или квитанции. Их могут выдавать вместо кассового чека на и плательщики единого налога на вмененный доход — ЕНВД. Соответственно на основании этих бумаг они могут оформить «приходник».
                1. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам — «расходникам» -РКО.При получении расходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.Кассир выдает наличные деньги только после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность.

                  Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.Для выдачи наличных денег работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному , составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру — «расходнику».Исправления в кассовые документы, в том числе в расходный кассовый ордер, вносить нельзя ( Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).Примечание: к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

                  1. Даются разъяснения про кассовые операции 2021 .

                    Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.

                    Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.

                    Кто обязан вести кассовую книгу и кто может её не вести.

                  2. Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.
                  3. Правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями.

                    Екатерина 5 апр. 2017 21:39 Да, конечно, лучше на кассира. Но у нас 33 кассы, это 33 расходника каждый день делать. Вот очень не хочется. Как лучше сделать?

                    Екатерина 30 мая 2017 16:13 Спасибо))) ирина 26 сент. 2021 22:33 после проведения инвентаризации кассы председатель инвентаризационной комиссии сделал записи на последних РКО и ПКО — до проведения инвентаризации, дата, подпись. Правильно ли это? Разве делаются такие записи?

                    © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

                2. Даются разъяснения про кассовые операции 2021 . Описано ведение и заполнение кассовой книги для ИП.

                  Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.

                Последние новости по теме статьи

                Важно знать!
                • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
                • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
                • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

                Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

                Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

                • Анонимно
                • Профессионально

                Задайте вопрос нашему юристу!

                Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

                +