Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Декларации за три года пенсионерам

Декларации за три года пенсионерам

Декларации за три года пенсионерам

За какие годы пенсионер может получить налоговый вычет при покупке жилья? Рассмотрим все случаи

30 июля 2021Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки — это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов», о котором говорится в п. 10 ст. 220 НК РФ.На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру.

В 2021 году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и 2015 годы будут учтены в полном объеме.Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., вы можете не ждать наступления следующего года, и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.Пример:В 2017 году вы приобрели дом.

В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год. В 2021 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2021 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

За 2017 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015 годы.Налоговый вычет для пенсионеров — обширная тема. Регистрируйтесь на , и мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы.Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года.

При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.Пример:В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом. Вы имеете право в 2021 году получить налоговый вычет:

  1. за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
  2. за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен.

Если вы купили квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2021 году. В этом случае вы получите вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2021 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя.Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ.

Или имели другой доход, за который платили налог.Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.Более подробно том, , читайте на нашем сайте.………………………………………………………………………………………………………………………Ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые выпуски! В следующем выпуске мы расскажем про налоговый вычет для работающего пенсионера. Не уходите, будет полезно!

Налоговый вычет для пенсионеров

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 июня 2021 г.

зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета ().

Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (). Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате.

То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору). Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей.

При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (). Данный налоговый вычет представляется единожды ().

Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (, ). Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (). Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года ().

Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ. Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2021 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).
Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2021 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы). В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы ().

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2021 год и т.д.). За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры.

Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (, ). Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т.

е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (, ). Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать .

Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (, ).

А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается ().

Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (). Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (). Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей.

Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И.

работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%). В 2021 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп.

3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ. По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000). Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И.

(2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как получить налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры?

сергей викторович е.20 декабря 2021 · 42,5 KИнтересно2490Онлайн-журнал для пенсионеров NPFrate.ru — все о пенсионной системе в России. · ПодписатьсяОтвечаетС 2011 года в нашей стране существует Предоставляется такое право за счет выплачиваемого государству подоходного налога в размере 13% от заработной платы.Сумма, подлежащая возврату, называется имущественным налоговым вычетом, а компенсировать покупатель может максимум 13% от 2 миллионов рублей, потраченных на собственность.Берется ли подоходный налог с пенсии?Сложность получения налогового вычета пенсионером заключается в том, что его основной доход – пенсия – налогом на доход физических лиц не облагается.Особенности имущественного вычета для пенсионеров вМожет ли пенсионер получить налоговый вычет?Так как с пенсии НДФЛ не уплачивается, рассматривать ее в качестве источника дохода и основания для возврата подоходного налога нельзя.

Однако в некоторых случаях пенсионер может рассчитывать на имущественный налоговый вычет – для этого у гражданина должен быть дополнительный доход.В качестве основания для получения налогового вычета может выступать:

  1. продажа имущества;
  2. сдача в аренду квартиры или транспортного средства;
  3. дополнительная негосударственная пенсия;
  4. дополнительная заработная плата и любое другое поступление средств, с которого уплачивается налог на доходы.

Необходимо отметить, что существует ограничение, связанное с максимальной суммой налогового вычета за год – она не может превышать сумму налога, уплаченного государству за тот же период.Пример: В прошлом году гражданин приобрел квартиру и стал сдавать ее в аренду за 17 тысяч рублей в месяц. В течение года собственник выплатит государству налог в размере 26 520 рублей (17 000 рублей х 13% х 12 месяцев).Стоимость квартиры составила 3 миллиона рублей, однако ее владелец может рассчитывать на возврат НДФЛ лишь на часть покупки в 2 миллиона рублей. Таким образом, ему положено 260 тысяч рублей (2 000 000 рублей х 13%).

Однако за год собственник может вернуть лишь сумму в 26 520 рублей, а остаток имущественного вычета в размере 233 480 рублей (260 000– 26 520) будет выплачиваться в последующие годы аналогичным образом до момента полной выплаты или до тех пор, пока пенсионер продолжит платить по 13% от собственного дополнительного дохода.Для неработающих пенсионеровС пенсионерами, не имеющими дополнительного дохода, ситуация обстоит немного по-другому.До 2012 года такие граждане не могли получить имущественный налоговый вычет, однако после внесения изменений в НК РФ пенсионер вправе перенести возврат подоходного налога на те годы, когда он еще работал, но не больше трех лет назад.Пример: Гражданин с большим трудовым стажем вышел на пенсию в 2015 году.

Год спустя он приобрел квартиру в собственность.

Соответственно, в 2017 году получить вычет он может за часть 2015 года (когда он еще работал), а также 2014 и 2013 годы.Срок подачи документации законом не ограничен, однако оттягивать процедуру оформления вычета не рекомендуется, особенности если планируется перенос суммы на предыдущие года.Таким образом, при покупке недвижимости в 2015 году и подаче документов год спустя, перенос сумы возможен на период с 2014 по 2012 год.

Если же подавать документы в 2017 году, то перенос возможен лишь на 2014-2013 годы.Если же пенсионер находится в законном браке и не работает, а у супруга/супруги есть официальный доход, то вернуть налог может муж или жена.Что важно – такое право сохранится, даже если купленная квартира будет зарегистрирована только на самого пенсионера, так как все приобретенное в браке имущество считается совместно нажитым.Однако здесь есть важно условие: получатель имущественного вычета не должен был получать его до 2014 года или должен иметь остаток по своей части налогового вычета (то есть вернул по одному объекту менее 2 миллионов рублей, если недвижимость приобреталась после 2014 года).Для работающихЕсли пенсионер официально работает, то получить налоговый вычет при покупке квартиры не составит труда. В таком случае пенсионер будет расцениваться налоговой, как любой другой работающий собственник.При этом с января 2014 года действует поправка в законодательстве: теперь любой работающий пенсионер вправе не только получить вычет за текущий период, но и вернуть сумму подоходного налога за 3 года, предшествующие дню приобретения недвижимости.Пример: Официально трудоустроенный пенсионер в 2013 году купил квартиру, а уже в следующем году оформил первую декларацию на возврат подоходного налога. В таком случае остаток суммы будет перенесен на 2014 год, а затем и на 2015-2016 годы.Получить возврат за 3 года, предшествующие дате покупки, гражданин не сможет, так как в момент приобретения недвижимости (2013 год) вычет за прошлый период работающим пенсионерам не полагался.Как получить 13 процентов после покупки квартиры: инструкция в обзоре на нашем сайте: 13 · Хороший ответ1 · 35,7 KМне сказали при покупке жилья до2014 года с покупки после 2014 года сеще одной возврата не положеноОтветить3Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…Ещё 4 ответа683ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации 3-ндфл.

· ПодписатьсяОтвечаетДобрый день!

Будучи на пенсии, в 2021 году Вы имеете право на заполнение четырех налоговых деклараций 3-ндфл на возврат налога за 2018-2017-2016-2015 годы, при условии, что право собственности на купленную квартиру оформлено до 2021 года. Если право собственности на квартиру оформлено в 2021 году, тогда в 2021 Вы сможете заполнить и подать четыре.

Читать далее14 · Хороший ответ5 · 21,9 KПоследний в списке год надо укоротить ( уменьшить сумму).

Для этого надо вначале поставить галочку — получал. Читать дальшеОтветить3Комментировать ответ…229Заполнение 3-НДФЛ по фото документов: все виды налоговых вычетов WhatsApp+79117032915 · ПодписатьсяОтвечаетЕсли купили квартиру в 2021 году, то подать декларации можно сразу за 4 года- (за год покупки и за три предыдущих года ДО года покупки) за 2021, 2018, 2017 и 2016 Если у пенсионера нет дохода, то вычет при покупке жилья может получить его работающий супруг/супруга.⠀ Пока пенсионер работает и с него удерживается НДФЛ, можно подавать каждый год до. Читать далее3 · Хороший ответ · 6,3 KКомментировать ответ…ПодписатьсяПоследний в списке год надо укоротить ( уменьшить сумму).

Для этого надо вначале поставить галочку — «получал налоговый вычет за другие годы». В открывшемся окне поставить от какой суммы в предыдущие годы получили 13 процентов (к примеру от 170000). На последней странице программа (просмотр) должна сформировать требуемый остаток для получения в.

Читать далееХороший ответ · 2,9 KДобрый день,могу уточнить?

Если в сентябре 2021 года вышла на пенсию и сразу подала деклорации как пенсионер за. Читать дальшеОтветитьКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()Читайте также172Эксперт в области финансовых рынков.

Мой телеграм http://t.me/finpadre Консульти.К сожалению, нет.Возврат осуществляется только из уплаченных налогов. То есть вы можете вернуть только то, что за вас уплатил работодатель, либо вы сами.Государственая пенсия не облагается НДФЛ, соответственно, снее невозможно получить вычеты.2 · Хороший ответ · 2,0 K7НДФЛка.ру — онлайн-сервис по возврату налогов. Заполним декларацию 3-НДФЛ, проко.Да, налоговый вычет предоставят и при расчете наличными деньгами.

Предоставьте в инспекцию копию договора купли-продажи и расписку от продавца в получении от вас денег за квартиру.7 · Хороший ответ · 36,0 K40Практикующий юрист и автор видео блога на YouTube ПравоТОК. Более 15 лет стажа. · Вернуть 13 процентов с покупки квартиры Вы можете через любой промежуток времени после покупки. Спустя 5 лет с даты покупки тоже можно получить налоговый имущественный вычет.А вот подать декларацию 3ндфл на возврат налога с покупки квартиры можно только за три предыдущих года.10 · Хороший ответ · 33,7 K1,8 KПрактикующий риэлтор в Петербурге: https://sergej-slusar.ru/ +7 (911).У вас ДДУ?

При ДДУ — после акта приёма-передачи.Можно сразу, в налоговой инспекции, по итогам года и если достаточный налог заплатили. Можно с каждой зарплаты, » в виде неудержания.

обычных 13%» (но сначала всё равно оформляется в налоговой).

Выбор — ваш.База 2 млн руб. — максимум. Если покупка дороже, то 260 тысяч в любом случае, но в любом случае — не больше.

Если дешевле — можно добирать на следующик покупках, временнЫх ограничений нет.8 · Хороший ответ · 45,4 K614Специалист по налогам, пенсиям и законодательству · Любое имущество, приобретенное супругами в официальном браке, является их совместной собственностью (ст.34 Семейного кодекса РФ, ст.256 Гражданского кодекса РФ). Исходя из этого, вычет между супругами может быть распределен так, как они договорятся, независимо от того, на кого из них было оформлено право собственности.Следовательно, если право собственности было оформлено только на мужа или только на жену, то:

  • Всю сумму вычета может получить супруг, в чьем ведении находится жилая недвижимость.
  • Вычет между супругами может быть распределен в соответствие с их договоренностью. Для этого они должны написать заявление в налоговую инспекциюн.

Например: супруги приобрели квартиру за 2,0 млн.

руб., на которую право собственности было оформлено на жену.

Для того, чтобы всю сумму вычета получил муж, супруги написали заявление в налоговую инспекцию, где указали, что имущественный вычет необходимо распределить следующим образом: мужу − 100%, жене − 0%. На этом основании супругу был предоставлен налоговый вычет 2,0 млн.руб. Подоходный налог к возврату составил 13%, или 260,0 тыс.
Подоходный налог к возврату составил 13%, или 260,0 тыс. руб.На заметку! Если квартира будет куплена за 4,0 млн.

руб. или дороже, вычет между мужем и женой распределить лучше поровну.

Тогда каждый получит по 260,0 тыс. руб. суммы возврата НДФЛ.35 · Хороший ответ4 · 42,7 K

За какие годы пенсионеру подавать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета

20 марта 2021Решать жилищные вопросы людям приходится в разном возрасте, и пенсионеры тоже порой выступают в качестве приобретателей жилья. Кто-то переезжает в квартиру поменьше, чтобы оставить свое жилье детям или внукам, а кто-то выбирает более спокойную жизнь за городом и покупает домик в деревне.

А может ли такой новый собственник получить имущественный вычет, если ранее никогда в жизни он его не заявлял?

Пенсионер, прежде не заявлявший имущественный вычет, вправе получить его в размере стоимости приобретенного жилья, но не более 2 млн. руб. В этой части правила предоставления вычета для пенсионеров такие же, как и для всех остальных налогоплательщиков-физлиц.

То есть купив квартиру стоимостью, к примеру, 2,5 млн.

руб., пенсионер вправе вернуть НДФЛ на сумму 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%, т.к. 2,5 млн. руб. > 2 млн. руб.).

Но есть важное НО: у пенсионера должны быть облагаемые НДФЛ доходы, а не только пенсия.

Пенсионер вправе заявить вычет как в отношении доходов, полученных в году приобретения жилья (если они у него были), так и в предшествующие 3 года (п.10 ст.220 НК РФ). Это особая норма, предусмотренная именно для граждан, вышедших на пенсию. Поясним на примере. Допустим, пенсионер Кошечкин М.С.

купил квартиру стоимостью 1,65 млн.

руб. в марте 2018 года. А на пенсию вышел в ноябре 2018 года и на данный момент не работает.

Тогда заявить вычет он может как по доходам 2018 года, так и по доходам за 2015-2017 гг. За 2015 год его доход составил 520 тыс.

руб., за 2016 год – 540 тыс. руб., за 2017 год – 500 тыс.

руб., за 2018 год – 420 тыс. руб. В такой ситуации Кошечкин М.С.

вправе заявить вычет в размере 420 тыс. руб. за 2018 год, 500 тыс. руб. за 2017 год, 540 тыс. руб. за 2016 год и 190 тыс. руб. за 2015 год (1650 тыс. руб. – 420 тыс. руб. – 500 тыс. руб. – 540 тыс. руб.). При этом пенсионеру нужно будет подать 4 декларации по форме 3-НДФЛ – за каждый год, по доходам которого заявляется вычет.

– 540 тыс. руб.). При этом пенсионеру нужно будет подать 4 декларации по форме 3-НДФЛ – за каждый год, по доходам которого заявляется вычет.

Представить их можно все вместе. У работающих пенсионеров есть выбор: они могут переносить остаток вычета как на предшествующие 3 года, так и на следующие годы (Письмо ФНС от 28.04.2014 N То есть если бы наш пенсионер Кошечкин М.С. в 2018 году продолжил работать, то он был бы вправе либо заявить вычет так, как рассмотрено выше, либо заявить вычет по доходам 2018 года и перенести остаток вычета на будущее.

И дальше получать его в 2021 и последующих годах.

Все зависит от того, как долго пенсионер планирует работать и сколько составляет его зарплата.

Нет запретов в НК и на совмещение указанных вариантов получения вычета. Иначе говоря, работающий пенсионер после приобретения жилья в 2018 году может заявить вычет по доходам 2018 года, затем по доходам 2021 года, а потом уйти на пенсию. И остаток вычета дозаявить по доходам 2017 и 2016 гг.

Остались вопросы, касающиеся получения имущественного вычета?

Задавайте их в комментариях

Предоставление имущественного налогового вычета пенсионерам имеет ряд особенностей

Дата публикации: 18.07.2013 07:06 (архив) В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в том числе жилых домов, квартир или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не превышающей в целом установленного в данном подпункте размера.Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.Однако, с 1 января 2012 года «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации …» подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ дополнен новым абзацем — 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии по законодательству Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.»При обращении налогоплательщика–пенсионера по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета», – рассказала Татьяна Еремина, старший госналогинспектор отдела налогообложения УФНС России по Алтайскому краю.Например, квартира приобретена физическим лицом в июне 2012 года, в этом же году он выходит на пенсию и до настоящего времени больше нигде не работает. Таким образом, при наличии в 2012 году доходов, облагаемых по ставке 13% (с января по июнь) физическое лицо вправе в 2013 году заявить имущественный налоговый вычет по доходам за 2012 год.

При этом остаток имущественного вычета у него образуется в 2012 году – то есть в году, за который подается налоговая декларация.

Поскольку с 2013 года у физического лица отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%, он вправе перенести остаток вычета с 2012 года на 2011, 2010 и 2009 годы.Учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.»На примере данная ситуация выглядит следующим образом. В 2010 году налогоплательщик купил квартиру и в этом же году вышел на пенсию.

Имущественным налоговым вычетом воспользовался только по доходам за 2010 год. Поскольку за переносом остатка имущественного налогового вычета налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2011 год), а в последующие налоговые периоды, то есть в 2013 году, следовательно, остаток имущественного налогового вычета он вправе заявить только за 2009 год», – пояснила Татьяна Еремина.Отсутствие у пенсионеров доходов, облагаемых по ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета, свидетельствует о наличии остатка вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды.

Данная позиция подтверждена разъяснениями Минфина (от 29.08.2012 г.

№ ЕД-4-3/14293@, от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577).Например, если налогоплательщик вышел на пенсию в 2011 году, а в 2012 году купил квартиру. В данном случае, хотя с 2012 года иных доходов, кроме пенсии, у налогоплательщика нет, тем не менее, право на имущественный налоговый вычет у него имеется.Согласно действующему законодательству такой пенсионер может уже в 2013 году подать декларацию за 2011 год в связи с правом на имущественный налоговый вычет, а затем перенести остаток имущественного вычета на 2010 и 2009 годы.Кроме того, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в силу положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13%.

Поделиться:

Имущественный вычет для пенсионера: разбираем правило переноса остатка вычета на три года назад

23.04.2017 Автор: (консультант по налогам и сборам) В данной статье мы рассмотрим порядок получения имущественного вычета для пенсионеров. Дело в том, что пенсионеры вправе переносить остаток неиспользованного налогового вычета на три года назад. Очень много вопросов возникает из-за того, как правильно перенести данный остаток.

Все зависит от того в каком году приобретено жилье, в каком году гражданин вышел на пенсию.

Рассмотрим следующие примеры: 1) Гражданин в марте 2017 года купил дом.

С 2015 года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает.

За какие годы он сможет вернуть налог. Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода). По правилам первая декларация будет за 2017 год.
По правилам первая декларация будет за 2017 год. При образовании неиспользованного остатка имущественного вычета, мы вправе его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы.

Наш пенсионер из указанных нами лет работал только в 2014 году.

В 2018 году наш пенсионер сможет вернуть налог за 2014 год.

И подавать ему можно будет одну налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год.

Если он вновь выйдет на работу, тогда он сможет остаток вычета (если таковой будет образован) с 2014 года перенести на будущий год. 2) Гражданин в марте 2017 года купил дом.

С 2015 года он вышел на пенсию, но он при этом работает и получает заработную плату. Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году.

Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода), как в первом примере.

Первая декларация будет за 2017 год.

Вторая декларация – за 2016 год; третья – за 2015 год; четвертая – за 2014 год.

Итак, как мы видим, пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет. Сделаем вывод: с какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет? Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г.

№ 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Что говорит по правилам переноса Минфин?

В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г.

№ 03-04-05/40681. А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел.

Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.

Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию? I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета.

Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.

II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году.

Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите мне, я вам подробно расскажу и объясню, как вы сможете получить имущественный вычет. Подписка Разместить:

3-НДФЛ для пенсионеров. Налоговый вычет при покупке

18 декабря 2021Пенсионеры могут получить имущественный вычет на общих основаниях и на основаниях вычета для пенсионеров (ст.

220 НК РФ п. 10), а именно:У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные и настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. 1. Общие основания.Если применяется налоговый вычет пенсионером при покупке квартиры в 2018-ом году на общих основаниях, то в 2021 году он сможет заявить вычет только за 2018.

На заметку! Максимальный срок, за который можно заявить вычет в текущем году, составляет не более 3 лет. Это так, при этом нужно учитывать год, с которого возникло право на жилье.Пример.Если бы квартира куплена была бы не в 2018 году пенсионером, а в 2016, то в 2021 году на общих основаниях он мог бы получить вычет за 2018, 2017 и 2016 г., ведь право на вычет у него возникло в 2016. Ну, и соответственно, если вычет был получен не весь, то продолжить его получать можно и после при условии, что есть налогооблагаемый доход.2.

Основания для получающих пенсии согласно п. 10 ст. 220 НК РФ. Теперь же рассмотрим первую ситуацию и посмотрим, как работает налоговыйвычет для пенсионеров согласно п. 10 ст. 220 НК РФ. Итак, квартира приобретена в 2018 году, собственник стал пенсионером в 2021 году и решил получить вычет на основаниях для пенсионеров.

Согласно п.10. пенсионер получает право возвращать налог за три предшествующих периода от того года, когда у него возникло такое право на общих основаниях (у нас это 2018 г.). В случае, если вычет был получен не полностью, то может учесть еще не более трех предшествующих периодов (у нас это 2017, 2016, 2015).При использовании имущественного вычета пенсионер может вернуть налог как на общих основаниях, начиная с того года, когда возникло такое право, а также учесть предшествующие до этого события годы!1.

Если Вы стали пенсионером хоть в 2021 году, то уже с этого момента Вы можете воспользоваться таким правом при условии, что у Вас возникло право на имущественный вычет.2.

От года получения права на жилье у Вас есть не более 3 предшествующих периодов, которые можно учесть согласно п.

10. ст. 220 НК РФ. 3. Вернуть налога более чем за 4 года единоразово нельзя! Для удобства я сделал таблицу.

Она сделана с учетом того, что сейчас 2021 год.Как мы видим, если право на объект получено в 2018 году, то за 2018 год вычет получаем на общих основаниях, а за 2017, 2016, 2015 год получаем как вычет на основаниях для пенсионеров. Если право на объект получено в 2016-ом, то на общих основаниях вернуть можно за 2018, 2017, 2016, а за 2015 уже, пользуясь п.10.

ст. 220 НК РФ.Надеюсь, моя статья помогла Вам. Более подробно о имущественных вычетах можно узнать на моем канале. Я налоговый практик. Нужна декларация — обращайтесь!Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ — буду рад помочь.Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на сайте , на странице , зайдя на профиль на Ниже для удобства указана форма для заявки на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Вам останется лишь выбрать Вашу ситуацию/ситуации и подгрузить документы. Оплату производите после получения деклараций. Мой �WhatsApp +7 (900) 996-74-86Заполнение декларации — 300 рублей + заявление на возврат налога бонус!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+