Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - 3 ндфл нерезидент уменьшить налог на расходы

3 ндфл нерезидент уменьшить налог на расходы

3 ндфл нерезидент уменьшить налог на расходы

НДФЛ с нерезидентов в 2021 году

Автор статьиОльга Евсеева 7 минут на чтение4 399 просмотровСодержание Согласно НК, граждане РФ могут уменьшить сумму налоговых обязательств, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Достаточно распространенным является вопрос: дается ли право на налоговый вычет нерезиденту РФ? Сегодня мы ответим на этот вопрос, а также обсудим специфику получения вычета иностранными гражданами.НК предусматривает несколько критериев получения налогового вычета.

Обобщенную информацию о требованиях к физлицу представим в таблице.ТребованиеИмеет право на вычетНе имеет права на вычетУплата налоговГражданин может получить вычет по налогу только в том случае, если он официально перечисляет в бюджет установленную сумму НДФЛ. При этом если сумма вычета больше годового размера уплаченного НДФЛ, то возврат налога осуществляется в размере перечисленного НДФЛ.Если физлицо не уплачивает НДФЛ (ни самостоятельно, ни через работодателя), то такой гражданин воспользоваться правом на вычет не может.Факт трудоустройстваФакт трудоустройства не влияет на право гражданина в получении вычета.

Граждане, имеющие официальное трудоустройство и перечисляющие НДФЛ через работодателя, вправе оформить налоговую компенсацию в общем порядке.

Аналогичное правило действует для ИП, уплачивающих налог по ставке 13%. Что касается безработных (или работающих неофициально), то такие лица также могут претендовать не вычет. Расчет суммы компенсации для данной категории лиц осуществляется в особом порядке.–ГражданствоНаличие/отсутствие гражданства РФ не влияет на право гражданина в получении вычета.

При соблюдении прочих условий компенсацию может получить как гражданин РФ, так и иностранный подданный.–Статус резидентаПравом на налоговую компенсацию обладают исключительно лица, имеющие статус резидента РФ, определенный в установленном порядке.Если гражданин не смог подтвердить статус резидента РФ, то получить налоговый возврат он не вправе.Как видим, наличие статус резидента является одним из ключевых условий для получения налоговой компенсации.

Как же определить, является гражданин резидентом или нет?

Вот ключевые условия:

  • Для того, чтобы считаться резидентом, не обязательно находится на территории РФ 183 дня непрерывно. Если у Вас возникла необходимость отъезда за рубеж (лечение, обучение, командировка, отдых и т.п.), то при наличии необходимых документов (отметки в загранпаспорте, договор с медучреждением и т.п.) Вы сохраняете статус резидента. Главное в данном случае – соблюсти требование относительно периода (12 месяцев) и количества дней пребывания в РФ (183 дня).
  • Получить вычет может лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней. Данное количество дней должно припадать не 12-ти месячный период. Если речь идет об уплате НДФЛ налоговым агентом, то 12 месяцев следует отсчитывать в обратном порядке с момента получения дохода (например, 12 месяцев, предшествующие дню выплаты зарплаты). Если Вы претендуете на уменьшение обязательств по уплате НДФЛ при реализации машины, квартиры и т.п. (то есть Вы платите налог самостоятельно), то расчетными 12 месяцами является календарный год, в котором получен доход. К примеру, если Вы продали дом в 12.08.18, то статус резидента следует рассчитывать за период 01.01.18-31.12.18.
  • При определении статуса резидента обязательно учитывайте дни отъезда и прибытия в РФ. Эти дни увеличивают общий период нахождения в РФ.
  • Факт наличия/отсутствия гражданства не влияет на определения статуса резидента. Как граждане РФ, так и иностранные подданные, а также лица с двойным гражданством могут быть признаны резидентами РФ.

При соблюдении всех вышеописанный условий и после подачи в ФНС необходимых документов, Вы сможете подтвердить статус резидента. В установленном порядке ФНС выдает Подтверждение, которое является одним из оснований для оформления налогового вычета.

Читайте также статью: → “”Виды компенсации НДФЛ, предоставляемые органами ФНС, подразделяются на 3 основные направления: социальные, имущественные и стандартные вычеты. Подробнее о каждой из категорий – в таблице ниже.НаименованиеОписаниеОграниченияСтандартные вычетыДля отдельных категорий лицГраждане, относящиеся к определенным социальным категориям, имеют право уменьшить налоговые обязательства за счет оформления вычет.

Речь идет об инвалидах, Героях РФ и СССР, ликвидаторов ЧАЭС и т.п. (полный перечень – п.1 ст. 218 НК).В зависимости от статуса, гражданин может претендовать на ежемесячный вычет НДФЛ в сумме 500 руб.

или 3.000 руб.На детейЕсли у Вас есть ребенок, то Вы вправе уменьшить сумму ежемесячного НДФЛ к оплате.Сумма вычета рассчитывается в зависимости от количества детей в семье (1.400 руб. – 1-й и 2-й ребенок, 3.000 руб.

– последующие), а также от статуса ребенка (12.000 руб. – для родителей ребенка-инвалида).Социальные вычетыРасходы на обучение, лечениеЕсли в течение года Вами понесены расходы на лечение (в том числе обследование, операция), то Вы вправе получить частичную компенсацию в виде возврата НДФЛ. Аналогично можно оформить вычет по расходам на обучение.

Данное право сохраняется как при оплате собственных расходов, так и при перечислении средств за обучение/лечение родственников.Сумма вычета на лечение ограничена 120.000 руб. ежегодно (как для себя, так и для родственников).

Исключение – дорогостоящее лечение (без ограничения суммы компенсации).Сумма возврата за обучение определяется так:· 120.000 руб. – за себя, братьев/сестер;· 50.000 руб. – за ребенка (детей).БлаготворительностьНалоговая база НДФЛ уменьшается на всю сумму взносов, направленных в пользу благотворительных организаций.Размер благотворительной помощи не может быть более ¼ части Вашего годового дохода.ПенсияВычет распространяется на сумму дополнительных взносов, уплаченных Вами в счет накопительной пенсии.Ограничение суммы вычета – 120.000 руб./год.

Право на вычет сохраняется только при самостоятельной уплате взносов (не через работодателя).Имущественные вычетыПокупка/строительство жильяПриобретая квартиру за собственные средства или в кредит, Вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ. Аналогичное право сохраняется при строительстве дома собственными силами.При покупке/строительстве жилья за собственные средства НДФЛ уменьшается на 2.000.000 руб./год, при оформлении ипотеки – до 3.000.000 руб./год.Продажа имуществаСумма налога, начисленного на доход от продажи недвижимости и прочего имущества сроком владения более 3х лет (автомобиль, гараж и т.п.), может быть уменьшена на сумму вычета.Компенсация НДФЛ от продажи дома, квартиры, комнаты и прочей недвижимости – не более 130.000 руб.

(вычет 1 млн. руб.), при реализации ТС и гаража – 32.500 руб. (вычет 250.000 руб.).При оформлении вычета следует учитывать ряд важных особенностей.

Перечислим основные из них:

  • Продавая несколько ТС в течение года, оформить вычет Вы можете только на 1 автомобиль.
  • Если стоимость приобретенной квартиры меньше 2.000.000 руб., то остатком вычета можно воспользоваться при покупке жилья в будущем.
  • Согласно НК, Вы вправе оформить несколько вычетов одновременно. Например, если Вы получаете вычет на ребенка и при этом в течение года реализовали автомобиль, то Вы можете воспользоваться имущественным и стандартным вычетом одновременно.
  • Вы можете не платить НДФЛ вообще, если продаете квартиру, бывшую у Вас в собственности более 3х лет (для жилья, купленного после 01.01.16 – более 5ти лет).
  • Если о праве на вычет не заявлено сразу по факту получения дохода (понесении расходов), то вернуть средства можно в течение 3х лет.

Пример:Кладовщик АО «СтальПром» Кукушкин получает вычет на ребенка (1.400 руб.).

В апреле 2017 Кукушкин находился на лечении, в связи с чем понес расходы – 17.302 руб.Вычет на ребенка Кукушкин получает ежемесячно:(база для расчета НДФЛ 19.704 руб. – вычет 1.400 руб.) * 13% = 2.379 руб.По итогам 2017 Кукушкин уплатил НДФЛ 28.548 руб.Для оформления частичной компенсации стоимости лечения Кукушкин 02.02.18 подал годовую декларацию в ФНС.
– вычет 1.400 руб.) * 13% = 2.379 руб.По итогам 2017 Кукушкин уплатил НДФЛ 28.548 руб.Для оформления частичной компенсации стоимости лечения Кукушкин 02.02.18 подал годовую декларацию в ФНС.

В документе указана сумма к возврату:17.302 руб. * 13% = 2.249 руб.Так как данная сумма не превышает размер НДФЛ, уплаченный Кукушкиным по итогам года (28.548 руб.), то компенсация была перечислена Кукушкину полностью (2.249 руб.).

Читайте также статью: → “”При подаче заявки на вычет особое внимание следует уделить подтверждающим документам.

В зависимости от вида компенсации это могут быть:

  1. свидетельство о рождении ребенка.
  2. справки, подтверждающие инвалидность, статус ветерана и т.п.;
  3. договор купли-продажи квартиры, гаража, авто и т.п.;
  4. ипотечный договор;
  5. соглашение с медучреждением, учебным заведением;

В случае оформления компенсации лечения, обучения или при подаче документов на имущественный вычет также следует подготовить платежные документы (квитанции об оплате, банковские выписки), а также акты приема-передачи.

Читайте также статью: → “”Существует три варианта оформления вычета:

  1. через сайт Госуслуг.
  2. через ФНС;
  3. через работодателя;

Подробнее о каждом из вариантов подачи заявки – в таблице ниже.ФНСГосуслугиРаботодательДокументыОформляя возврат через ФНС, помимо подтверждающих документов, Вам также потребуются:· декларация 3-НДФЛ;· справка 2-НДФЛ;· заявление (форма устанавливается органом ФНС).Документы для оформления вычета – аналогичны требуемым при подаче заявки через ФНС.При оформлении возврата через работодателя, подавать декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НФДЛ не нужно. В данном случае достаточно документально подтвердить право на вычет и оформить заявление (форма устанавливается работодателем).Порядок оформленияСобрав необходимый пакет документов, обратись в ФНС за получением компенсации. Бумаги можно передать в ФНС лично либо отправить их письмом с уведомлением.Интернет-портал Госуслуг позволяет подать документы на вычет, не выходя из дома.Для этого Вам потребуется:· пройти регистрацию на сайте;· оформить электронные бланки заявок;· прикрепить скан-копии подтверждающих документов и справок.После отправки электронного заявления все документы автоматически поступают на проверку в ФНС.Документы на вычет можно подать работодателю сразу по факту возникновения права на компенсацию, то есть в течение года.

Работодатель самостоятельно рассчитает сумму к возврату. Компенсация будет осуществляться путем уменьшения ежемесячной суммы НДФЛ (13% с зарплаты удерживаться не будут).Срок подачи заявкиВ общем порядке документы на возврат следует подавать по итогам года. К примеру, если квартира реализована 12.08.17, то до 30.04.18 Вам необходимо подать годовую декларацию вместе с прочими документами.Электронный бланк декларации с прочими документами следует оформлять по итогам года (за 2017 – до 30.04.17).О праве на вычет можно заявить в течение года.

К примеру, если ТС реализовано 13.04.17, то в апреле 2017 можно подать документы на вычет.Возврат средствФНС предоставляется 90 дней для проверки бумаг, после чего Вам будет направлено уведомление о результатах. В случае положительного ответа средства будут выплачены в течение 30 дней с момента получения согласования.После успешной отправки документов и их регистрации в ФНС, налоговая служба осуществляет их камеральную проверку (срок – 90 дней).

По истечении срока заявитель получает электронное уведомление о результатах. В случае согласования выплата перечисляется в течение 30 дней.Работодатель осуществляет перерасчет НДФЛ в месяце, следующем за подачей документов. К примеру, если в августе 2017 работник предоставил свидетельство о рождении ребенка, то перерасчет НДФЛ будет осуществляться с сентября 2017.В случае нарушения порядка оформления вычета ФНС вправе дать отказ в получении компенсации.

Ниже перечислены основные причины отказа в получении вычета:

  • Вычет на реализованное ТС используется второй (третий) раз в течение года. Получить вычет по НДФЛ с продажи авто можно лишь 1 раз в году, при последующем оформлении заявка будет отклонена.
  • ФНС установлено, что жилье приобретено за счет субсидий и дотаций. Если заявитель оформляет вычет на квартиру, средства на которые получены в рамках целевого финансирования, то в вычете будет отказано.
  • Сделка, подтверждающая право на имущественный вычет, заключена между взаимозависимыми лицами. ФНС откажут в выплате, если подписантами договора купли-продажи имущества выступают муж и жена, брат и сестра, родители и дети.
  • Отсутствует документальное подтверждение статуса резидента заявителя. К примеру, лицо, подающее на вычет, является гражданином РФ, но постоянно работает за рубежом. Документальное подтверждение нахождения на территории РФ отсутствует. Если заявитель заранее не позаботиться о получении Подтверждения статуса резидента, то в получении компенсации может быть отказано.

Во избежание отказа компенсации следует внимательно ознакомиться с положениями НК, при необходимости – получить дополнительную консультацию в органах ФНС. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Можно ли нерезидентам уменьшить доход от продажи квартиры в РФ на сумму расходов на ее приобретение?

На фото Ольга Зиборова Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г. Дубна)В мае 2007 мы (моя жена и я) купили квартиру в г. Дубна (Московская область) по цене 2 590 020 руб.

или 100 000 долл. по ипотеке.

($50 000 мы брали займ в банке). Продали мы квартиру в марте 2008 г.

по цене 2 500 000 руб.Жена и я — оба граждане США.

Мы не заполнили никакие налоговые декларации ни в год покупки, ни в год продажи.Недавно моей жене пришло письмо из налогового ведомства Дубны. В письме было сказано, что мы не заполнили налоговую декларацию (НДФЛ) и не заплатили налог с продажи квартиры. Она посетила налоговую, ей там сказали, что мы должны заплатить налог в размере 30% от цены продажи квартиры.Ольга, требуется Ваша консультация.

Правы ли дубненские налоговики? Мы всегда считали, что платить 30% надо только с разницы между ценой продажи и ценой покупки, если она есть.

В нашем случае мы продали дешевле, чем купили. В соответствии с п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом в отношении доходов нерезидентов РФ (физических лиц, фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) установлена налоговая ставка в размере 30% (п.

При этом в отношении доходов нерезидентов РФ (физических лиц, фактически находящихся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) установлена налоговая ставка в размере 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК). При этом обращаю Ваше внимание, что налоговый резидент РФ необязательно должен являться гражданином России, в этом вопросе определяющим фактором является длительность пребывания на территории РФ, а не гражданство. Имущественный вычет при продаже квартиры, предусмотренный пп.

Рекомендуем прочесть:  Справка 2 ндфл для гражданства рф

1 п. 1 ст. 220 НК, Вам не положен, если по итогам налогового периода (года, в котором была продана квартира) Вы не являлись налоговым резидентом РФ, поскольку указанный вычет согласно п.

3 ст. 210 НК применяется лишь в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (т.е.

доходов налоговых резидентов РФ). Воспользоваться правом уменьшить доходы, полученные от продажи квартиры, на сумму расходов на ее приобретение в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщики могут вместо использования права на получение имущественного вычета.

Таким образом, поскольку имущественный вычет не предоставляется налоговым нерезидентам, то и права на уменьшение доходов на покупную стоимость квартиры у Вас нет.

При этом в соответствии с п. 4 ст.

228 НК налог уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом, в котором получены доходы от продажи квартиры); налоговая декларация представляется в налоговый орган представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Вместе с тем, Вы можете попытаться отстоять в суде право на уменьшение доходов на сумму понесенных расходов (на основании нечеткости формулировки в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК, ведь если читать его вне контекста п.

3 ст. 210 НК, то данное право предоставляется всем налогоплательщикам без исключения) но положительный исход дела в данном случае предсказать сложно.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте. «» :

  1. , ведущий аудитор

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов

Как бухгалтеру, который исчисляет НДФЛ по сотрудникам-нерезидентам, не наделать ошибок?

В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам.

Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ.

В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ: – для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения; – для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военно- служащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п.

3 ст. 207 НК РФ). Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж.

3 ст. 207 НК РФ). Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж.

Налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Отметим, что гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ.

Если российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается и перечисляется в бюджет так же, как и в отношении прочих нерезидентов. Никаких специальных правил нет. Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо: 1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;Обратите внимание Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году.

Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом.

Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ). При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ.
2 ст. 207 НК РФ). При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются: – дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03‑04‑05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@); – время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения.

Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев.

Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.Обратите внимание Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физическое лицо находилось за границей (в отпуске, командировке и пр.).Какими документами можно подтвердить статус резидента? Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен.

К ним могут относиться:

  1. справка, полученная по месту проживания в РФ;
  2. миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
  3. свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
  4. справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
  5. договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
  6. копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
  7. приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
  8. справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
  9. авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);

Обратите внимание Для подтверждения статуса резидента РФ работник может представить документ, выданный налоговым органом. С 09.12.2017 это подтверждение выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (п.

7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № Итак, работодатель вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ в течение указанного периода (письма Минфина РФ от 22.02.2017 № 03‑04‑05/10518, ФНС РФ от 19.09.2016 № Обратите внимание Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента. Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона № 115‑ФЗ вид на жительство является документом, подтверждающим право иностранного гражданина на постоянное проживание в РФ, свободные въезд в страну и выезд из нее, а не время его нахождения на территории РФ. По общему правилу, установленному п.

1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13 %, если иное не предусмотрено данной статьей. Пунктом 3 этой статьи определено, что налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  1. от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ согласно Федеральному закону № 4528‑1, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %.
  2. от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %;
  3. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
  4. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  5. от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом № 115‑ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  6. от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка равна 13 %;

Обратите внимание При определении налоговой ставки необходимо также учитывать, что соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, могут быть установлены особые налоговые ставки.

Международные договоры имеют приоритет перед Налоговым кодексом (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, п. 1 ст. 7 НК РФ). Таким образом, если организация выплачивает доход нерезиденту РФ, необходимо применять положения международного договора РФ с тем государством, чьим налоговым резидентом он является.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

  1. от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  2. от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

  1. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  2. доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
  3. доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
  4. иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
  5. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
  6. доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
  7. вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  8. доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
  9. доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
  10. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
  11. вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
  12. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

Кроме того, при определении доходов нерезидентов необходимо учитывать следующие нюансы: – к доходам нерезидентов применяются общие правила о полном или частичном освобождении отдельных видов выплат от обложения НДФЛ, перечень которых установлен ст.

217 НК РФ; – при выявлении выплат, с которых нужно удержать налог, принимается во внимание соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, поскольку им также могут быть предусмотрены основания для освобождения от обложения НДФЛ отдельных выплат. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, закрепленных в ст.

218 – 221 НК РФ. Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 % доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами в соответствии со ст. 207 НК РФ. Следовательно, указанные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.Обратите внимание Доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ, если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст.

207 НК РФ. Таким образом, если работник согласно данной статье является налоговым резидентом РФ, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в установленном порядке.

Работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат в пользу сотрудников – нерезидентов РФ в общеустановленном порядке, как и с выплат работникам, являющимся резидентами РФ, на основании ст. 226 НК РФ. Так, по общему правилу перечислить удержанный с дохода налогоплательщика НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п.

6 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п.

1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом.

Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п.

4 ст. 210 НК РФ). Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Статус работника изменился с нерезидента на резидента РФ.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 %. Перерасчет необходимо сделать начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 %.

Обратите внимание Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 %, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику этой суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 26.09.2017 № 03‑04‑06/62127, от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958, ФНС РФ от 21.09.2011 № Итак, порядок перерасчета НДФЛ следующий: – рассчитывается налоговая база на дату получения дохода нарастающим итогом; – в налоговую базу включаются все доходы, начисленные работнику с начала года по текущую дату включительно, которые у налоговых резидентов облагаются налогом по ставке 13 %.

Исключение – дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно; – налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, при условии что работник имеет на них право и он представил необходимые документы; – рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %; – определяются суммы переплаты по налогу. Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал резидентом.Пример 1 С января по июнь работнику-нерезиденту начислялась зарплата в размере 30 000 руб.

в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30 %. За этот период (шесть месяцев) сумма удержанного налога составила 54 000 руб.

(30 000 руб. x 30 % x 6 мес.).

На дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому работник заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц. Как рассчитать НДФЛ за июль?

На 31 июля НДФЛ нужно пересчитать в следующем порядке. 1. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за семь месяцев (с 1 января по 31 июля включительно). Она будет равна 200 200 руб. ((30 000 руб.

x 7 мес.) — (1 400 руб. x 7 мес.)). 2. Рассчитывается налог по ставке 13 %.

Он составит 26 026 руб. (200 200 руб.

x 13 %). 3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ – 27 974 руб. (54 000 — 26 026).Статус работника изменился с резидента на нерезидента РФ. Если работник на дату получения дохода стал нерезидентом РФ, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.Обратите внимание Пересчитывать налог следует тогда, когда статус работника больше не сможет измениться, то есть работник в текущем году уже находится за пределами РФ более 183 календарных дней.

Если есть вероятность, что до конца года работник может снова стать резидентом, сразу пересчитывать налог не нужно. Таким образом, порядок перерасчета НДФЛ следующий: когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 % или по специальным ставкам, которые предусмотрены международными договорами.

В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал нерезидентом.Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1.

Предположим, что на дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым нерезидентом РФ.

НДФЛ за июль будет равен 9 000 руб. (30 000 руб. х 30 %). За шесть месяцев сумма удержанного налога составит 22 308 руб.

(((30 000 руб. x 6 мес.) — (1 400 руб.

x 6 мес.)) x 13 %). Сумма НДФЛ, которую данный сотрудник должен доплатить в бюджет РФ, будет равна 31 692 руб.

(30 000 руб. х 6 мес. х 30 % — 22 308 руб.). Таким образом, общая сумма НДФЛ, которую необходимо уплатить в бюджет с доходов этого сотрудника на конец налогового периода, – 40 692 руб. (9 000 + 31 692). Согласно п.

4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % денежной выплаты. Таким образом, при выплате сотруднику заработной платы за июль 2017 года можно удержать только НДФЛ в размере 10 500 руб.

(21 000 руб. х 50 %). Оставшаяся часть налога в сумме 30 192 руб.

(40 692 — 10 500) удерживается из выплат в последующие месяцы.

Обратите внимание Если до конца года полностью удержать НДФЛ не получилось, работодатель должен сообщить об этом налоговому органу и работнику (п.

5 ст. 226 НК РФ). Неисполнение данной обязанности влечет штраф для учреждения – налогового агента в размере 200 руб.

за каждое непредставленное сообщение (п. 1 ст. 126 НК РФ), а для должностного лица учреждения – в размере от 300 до 500 руб.

(ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В заключение обозначим основные моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых нерезидентов РФ: – налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом не имеют значения гражданство, место рождения или жительства физического лица; – доходы, как правило, облагаются налогом по ставке 30 %, если иное не предусмотрено международными соглашениями; – налоговые вычеты к доходам таких сотрудников не применяются; – при смене налогового статуса как с нерезидента на резидента, так и обратно необходимо пересчитать сумму НДФЛ со всех доходов работника с начала налогового периода и применить к ним соответствующую ставку налога. _________________________________________ Федеральный закон от 25.07.2002 № 115‑ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

.

Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах».

:

  1. , эксперт журнала

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?

O’SHI/FotoliaНалогом в 13% не облагаются сделки объемом до одного миллиона рублей.

Если собственность находится во владении более трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения), подоходный налог тоже не платится. В данной ситуации, если стоимость квартиры 3,1 млн рублей и Вы хотите ее продать вскоре после покупки, то можно попытаться пойти другим путем. Например, если Вы (условно) купили жилье за два с небольшим миллиона, а продали за три, то есть разница в цене составляет чуть меньше одного миллиона, в принципе, можно указать в документах не выручку, а доход.

Иными словами, Вашу личную прибыль от сделки. Тогда, возможно, удастся выплаты этих 13% избежать. Однако налоговой инспекции в данном случае нужно представить соответствующие основания.Что касается затрат, то существуют разные виды налоговых вычетов.

Вы можете указать в налоговой декларации ту сумму, за которую Вы приобрели эту квартиру. В таком случае с данной суммы Вы не будете платить налог, но есть налоговый вычет 1 млн рублей, который предполагает отдельную заявку для налоговой декларации.

При продаже квартиры можно рассчитывать только на налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры.

Однако можно заявить отдельно налоговый вычет на покупку с 2 млн рублей он составляет 13%. Также возможно заявить налоговый вычет на ремонт 13% со всех вложений в ремонт.Если квартира была в собственности меньше трех либо пяти лет (в зависимости от года приобретения) или же Вы продали квартиру дороже, чем купили, то по закону Вы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц.

Уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц можно, воспользовавшись правом на стандартную налоговую льготу в размере 1 млн рублей при условии, что Вы не использовали эту льготу в отчетном году ранее.Во-вторых, если имущество не было Вам подарено, то можно показать в налоговой затраты, связанные с приобретением квартиры. Для этого нужно вместе с декларацией 3-НДФЛ подать копию договора покупки этой квартиры и подтверждающий оплату документ.

Обращаю внимание, что одним из существенных условий уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц является приобретение нового имущества в одном и том же отчетном периоде и использование права на имущественный вычет. Например, 3,1 млн рублей (стоимость проданной квартиры) – 1 млн рублей (налоговая льгота) = 2,1 млн рублей (налогооблагаемая база по НДФЛ). При покупке имущества за 2 млн рублей и больше у Вас есть право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей.

В связи с этим 2,1 млн рублей – 2 млн рублей = 100 тысяч рублей.

Соответственно, 13% от 10 тысяч равно 13 тысяч рублей.13% от 2,1 млн рублей равно 273 тысячи рублей.273 тысячи – 13 тысяч рублей = 260 тысяч рублей.Итого налог будет на 260 тысяч рублей меньше.

Внимание! Данный закон не распространяется на покупку движимого имущества.Единственный способ уменьшить или не оплачивать налог с продажи имущества, срок владения которого составляет менее трех-пяти лет (в зависимости от формы и времени приобретения), – это указать, что квартира приобретена за сумму, равную продажной. То есть Вы не получили прибыли с операции с недвижимостью, соответственно, Вам не с чего оплачивать налог на прибыль. Но это возможно, только если Вы не пользовались правом возврата подоходного налога по этой квартире.

Если же Вы получили налоговый вычет по данной квартире, то придется оплатить налоги в полном размере, если вы продаете ее менее чем через пять лет.Если вы потратили на приобретение данной квартиры меньше, чем получаете при ее продаже, то также в 3-НДФЛ вы можете показать затраты на ремонт этой квартиры, а именно: договор подряда со строительной организации с актом выполненных работ и квитанцией, чеки на покупку стройматериалов и т. д. Налоговая будет рассматривать это как затраты, которые тоже будут вычитаться из налогооблагаемой прибыли. Но затраты должны быть доказаны официальными документами.Самые распространенные затраты – это уплаченные денежные суммы при покупке квартиры.

Если же квартира приобреталась за счет средств субсидии или материнского капитала, то субсидии и материнский капитал также являются расходами.

Кроме того, в расходах можно учесть и уплаченные проценты по целевым кредитам.Если квартира была подарена юридическим лицом, то в расходы включается уплаченная сумма налога.

При этом на все расходы должны быть документы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписки в получении денег и другие документы, исходя из наличия того или иного вида расходов. При отсутствии документов нет оснований для включения в декларацию затрат. А это означает, что уменьшить сумму налога возможно только путем использования вычета в 1 млн рублей.Текст подготовила Мария ГурееваНе пропустите:

Как нерезидент может уменьшить налог при продаже имущества?

При продаже квартиры могут возникнуть расходы, в особенности, если физическое лицо не является резидентом Российской федерации.

В случае продажи имущества нерезидент платит налог в размере 30 процентов с полученного дохода в отличие от резидентов, которые палят налог в размере 13 процентов.

Возникает вопрос, как можно уменьшит налог?

Физические лица, являющиеся нерезидентами РФ, не имеют право на налоговые льготы. Следовательно, при продаже квартиры лицом, не являющимся резидентом РФ, не учитывается срок владения. В случае если квартира была в собственности более или менее трех лет, необходимо подавать декларацию о доходах и заплатить налог.

Также нерезидент не может претендовать на вычеты при продаже имущества и уменьшать налог на сумму документально подтвержденных расходов.

  1. 3. Можно занизить стоимость квартиры по договору, тогда налог нужно будет заплатить с меньшей стоимости.
  2. 1. Стать резидентом, то есть прожить на территории РФ более 183 дней подряд. Но не каждому подойдет такой вариант.
  3. 2. Можно подарить недвижимость родственникам, которые являются резидентами. Родственники могут продать квартиру и заплатить налог в размере 13 процентов. А так же могут продать и без налога, если срок владения будет более трех лет собственности. В случае если сделка по договору будет в пределах 1000000 рублей, налог платить не нужно. Но родственники могут оказаться нечестными и не выполнить заранее оговоренную договоренность.
  4. 4. Проверьте, возможно, в стране, где вы проживаете, налоговая ставка ниже. Выгоднее будет произвести оплату там. Для облегчения налоговой нагрузки в подобных случаях Российская Федерация заключила договора со многими странами, чтобы впоследствии избежать двойного налогообложения.

В случае если вы решите не платить и не отчитываться, а просто покинуть страну, это вам с рук не сойдет, так как сведения в налоговою службу поступают после каждой сделки. Следовательно, вам придется заплатить в дальнейшем не только налог, но и штраф, а также пени, за каждый день просрочки.

Приехав в страну проживания, необходимо будет заплатить налог.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+